Kapitalbezugssteuer Kanton Obwalden (OW): Rechner & Gemeindevergleich
Vergleich aller 7 Gemeinden im Kanton Obwalden bei der Auszahlung von Säule 3a und Pensionskasse. Steuergünstigste Gemeinde bei CHF 250’000: Sarnen (CHF 16'699).
Tranchen-Aufteilung (3 Kalenderjahre)
Total: CHF 250'000Steuer-Vergleich im Kanton OW (bei CHF 250'000)
- Direkte Bundessteuer (Art. 38 DBG)
- CHF 950 (6.9 %)
- Kantonssteuer (OW)
- CHF 5'850 (42.6 %)
- Gemeindesteuer (Sarnen)
- CHF 6'948 (50.5 %)
- Kirchensteuer (Ohne)
- CHF 0 (0 %)
Ab CHF 250'000 Kapitalbezug in Sarnen: Bis zu CHF 2'951 Steuern sparen
Bei hohen Pensionskassen- und Freizügigkeitsguthaben lässt sich die Progression durch Splitting auf 2 Freizügigkeitsstiftungen, gestaffelte Teilpensionierung oder Vorab-Amortisation der Hypothek massiv senken.
Zwei unabhängige Stiftungen ermöglichen das gesetzliche Splitting von Pensionskassen-Guthaben auf 2 Bezugsjahre.
Unabhängige Prüfung für gestaffelte Auszahlung, PK-Teileinkauf & steuereffiziente Anlage nach der Pensionierung.
Alle 7 Gemeinden im Kanton Obwalden im Steuervergleich
| Rang | PLZ / Gemeinde | Steuerfuss | Steuer 100k CHF | Steuer 250k CHF | Steuer 500k CHF | Ersparnis 3J. (250k) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| #1 | 6060 Sarnen | 386 % | CHF 5'656 | CHF 16'699 (6.68 %) | CHF 36'097 | −CHF 2'951 |
| #2 | 6390 Engelberg | 465 % | CHF 6'225 | CHF 18'121 (7.25 %) | CHF 38'941 | −CHF 2'951 |
| #3 | 6064 Kerns | 470 % | CHF 6'261 | CHF 18'211 (7.28 %) | CHF 39'121 | −CHF 2'951 |
| #4 | 6072 Sachseln | 470 % | CHF 6'261 | CHF 18'211 (7.28 %) | CHF 39'121 | −CHF 2'951 |
| #5 | 6053 Alpnach | 485 % | CHF 6'369 | CHF 18'481 (7.39 %) | CHF 39'661 | −CHF 2'951 |
| #6 | 6074 Giswil | 485 % | CHF 6'369 | CHF 18'481 (7.39 %) | CHF 39'661 | −CHF 2'951 |
| #7 | 6078 Lungern | 525 % | CHF 6'657 | CHF 19'201 (7.68 %) | CHF 41'101 | −CHF 2'950 |
Kantonale Gesetzesgrundlage für Kapitalleistungen aus Vorsorge im Kanton Obwalden (OW)
Gesonderte Jahressteuer zu einem festen Bruchteil (2/5 des Einheitssatzes) der einfachen Steuer, multipliziert mit Kantons- und Gemeindesteuerfuss.
Berücksichtigung des Familien-/Verheiratetenstatus über die kantonalen Tarifbestimmungen.
Da Obwalden einen weitgehend proportionalen Kantonsfaktor nutzt, entsteht die Steuerersparnis beim gestaffelten Bezug primär durch das Brechen der starken Bundessteuer-Progression (Art. 38 DBG).
Verbindliche bundesrechtliche Leitplanken (Schweizweit gültig)
3-Jahres-Sperrfrist nach PK-Einkauf (Art. 79b Abs. 3 BVG)
Freiwillige Einkäufe in die Pensionskasse dürfen innerhalb der darauffolgenden 3 Jahre (auf den Tag genau) nicht in Kapitalform bezogen werden. Gemäss Bundesgerichts-Rechtsprechung (BGE 2C_658/2009) wird bei einem Kapitalbezug innert 3 Jahren der vorherige Steuerabzug des Einkaufs rückwirkend gestrichen.
Zeitfenster für gestaffelten 3a-Bezug (Art. 3 Abs. 1 BVV 3)
Altersleistungen der Säule 3a können frühestens 5 Jahre vor dem ordentlichen AHV-Referenzalter (65 Jahre, also ab Alter 60) bezogen werden. Bei nachgewiesener Weiterführung der Erwerbstätigkeit lässt sich der Bezug bis maximal Alter 70 aufschieben – das ermöglicht eine Staffelung über bis zu 5 separate Kalenderjahre.
Zusammenrechnung im selben Kalenderjahr (Ehepartner & 2./3. Säule)
Sämtliche Kapitalleistungen aus Säule 3a, Pensionskasse und Freizügigkeitskonten, die im selben Kalenderjahr ausbezahlt werden (auch diejenigen des Ehepartners), werden für die Satzbestimmung zusammengerechnet. Planen Sie Bezüge von Ehepartnern deshalb immer in unterschiedlichen Kalenderjahren.