Kapitalbezugssteuer Kanton Basel-Stadt (BS): Rechner & Gemeindevergleich
Vergleich aller 3 Gemeinden im Kanton Basel-Stadt bei der Auszahlung von Säule 3a und Pensionskasse. Steuergünstigste Gemeinde bei CHF 250’000: Bettingen (CHF 18'557).
Tranchen-Aufteilung (3 Kalenderjahre)
Total: CHF 250'000Steuer-Vergleich im Kanton BS (bei CHF 250'000)
- Direkte Bundessteuer (Art. 38 DBG)
- CHF 950 (8.8 %)
- Kantonssteuer (BS)
- CHF 5'625 (52.1 %)
- Gemeindesteuer (Bettingen)
- CHF 4'220 (39.1 %)
- Kirchensteuer (Ohne)
- CHF 0 (0 %)
Ab CHF 250'000 Kapitalbezug in Bettingen: Bis zu CHF 7'762 Steuern sparen
Bei hohen Pensionskassen- und Freizügigkeitsguthaben lässt sich die Progression durch Splitting auf 2 Freizügigkeitsstiftungen, gestaffelte Teilpensionierung oder Vorab-Amortisation der Hypothek massiv senken.
Zwei unabhängige Stiftungen ermöglichen das gesetzliche Splitting von Pensionskassen-Guthaben auf 2 Bezugsjahre.
Unabhängige Prüfung für gestaffelte Auszahlung, PK-Teileinkauf & steuereffiziente Anlage nach der Pensionierung.
Alle 3 Gemeinden im Kanton Basel-Stadt im Steuervergleich
| Rang | PLZ / Gemeinde | Steuerfuss | Steuer 100k CHF | Steuer 250k CHF | Steuer 500k CHF | Ersparnis 3J. (250k) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| #1 | 4126 Bettingen | 37.5 % | CHF 4'693 | CHF 18'557 (7.42 %) | CHF 42'657 | −CHF 7'762 |
| #2 | 4125 Riehen | 40 % | CHF 4'812 | CHF 18'976 (7.59 %) | CHF 43'576 | −CHF 7'901 |
| #3 | 4001 Basel | 50 % | CHF 5'287 | CHF 20'651 (8.26 %) | CHF 47'251 | −CHF 8'451 |
Kantonale Gesetzesgrundlage für Kapitalleistungen aus Vorsorge im Kanton Basel-Stadt (BS)
Eigener Stufentarif für Kapitalleistungen aus Vorsorge (3 Gemeinden: Basel, Riehen, Bettingen; in der Stadt Basel ist die Gemeindesteuer in der Kantonssteuer integriert).
Splitting-/Verheirateten-Entlastung im Basler Vorsorgetarif.
In Basel-Stadt steigen die Grenzsteuersätze für den Teil über CHF 100’000 spürbar an. Das Aufteilen von Säule 3a und PK-Teilbezügen auf mehrere Jahre nutzt die tiefen Sockelstufen mehrfach aus.
Verbindliche bundesrechtliche Leitplanken (Schweizweit gültig)
3-Jahres-Sperrfrist nach PK-Einkauf (Art. 79b Abs. 3 BVG)
Freiwillige Einkäufe in die Pensionskasse dürfen innerhalb der darauffolgenden 3 Jahre (auf den Tag genau) nicht in Kapitalform bezogen werden. Gemäss Bundesgerichts-Rechtsprechung (BGE 2C_658/2009) wird bei einem Kapitalbezug innert 3 Jahren der vorherige Steuerabzug des Einkaufs rückwirkend gestrichen.
Zeitfenster für gestaffelten 3a-Bezug (Art. 3 Abs. 1 BVV 3)
Altersleistungen der Säule 3a können frühestens 5 Jahre vor dem ordentlichen AHV-Referenzalter (65 Jahre, also ab Alter 60) bezogen werden. Bei nachgewiesener Weiterführung der Erwerbstätigkeit lässt sich der Bezug bis maximal Alter 70 aufschieben – das ermöglicht eine Staffelung über bis zu 5 separate Kalenderjahre.
Zusammenrechnung im selben Kalenderjahr (Ehepartner & 2./3. Säule)
Sämtliche Kapitalleistungen aus Säule 3a, Pensionskasse und Freizügigkeitskonten, die im selben Kalenderjahr ausbezahlt werden (auch diejenigen des Ehepartners), werden für die Satzbestimmung zusammengerechnet. Planen Sie Bezüge von Ehepartnern deshalb immer in unterschiedlichen Kalenderjahren.