Imposta prelievo capitale Canton Appenzello Esterno (AR): Calcolatore e confronto comunale
Confronto di tutti i 20 comuni del Canton Appenzello Esterno per la liquidazione in capitale di 3° pilastro e cassa pensioni. Comune più vantaggioso per CHF 250’000: Teufen (AR) (CHF 18'651).
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton AR (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (6.1 %)
- Imposta cantonale (AR)
- CHF 8'250 (52.5 %)
- Imposta comunale (Teufen (AR))
- CHF 6'500 (41.4 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a Teufen (AR): fino a CHF 2'951 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tutti i 20 comuni del Canton Appenzello Esterno a confronto fiscale
| Pos. | CAP / Comune | Moltiplicatore | Imposta 100k CHF | Imposta 250k CHF | Imposta 500k CHF | Risparmio 3a. (250k) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| #1 | 9053 Teufen (AR) | 260 % | CHF 6'437 | CHF 18'651 (7.46 %) | CHF 41'630 | −CHF 2'951 |
| #2 | 9428 Walzenhausen | 320 % | CHF 7'037 | CHF 20'151 (8.06 %) | CHF 44'795 | −CHF 2'950 |
| #3 | 9056 Gais | 335 % | CHF 7'187 | CHF 20'526 (8.21 %) | CHF 45'587 | −CHF 2'950 |
| #4 | 9426 Lutzenberg | 350 % | CHF 7'337 | CHF 20'901 (8.36 %) | CHF 46'378 | −CHF 2'950 |
| #5 | 9411 Reute (AR) | 350 % | CHF 7'337 | CHF 20'901 (8.36 %) | CHF 46'378 | −CHF 2'950 |
| #6 | 9042 Speicher | 360 % | CHF 7'437 | CHF 21'151 (8.46 %) | CHF 46'906 | −CHF 2'951 |
| #7 | 9055 Bühler | 370 % | CHF 7'537 | CHF 21'401 (8.56 %) | CHF 47'433 | −CHF 2'951 |
| #8 | 9063 Stein (AR) | 370 % | CHF 7'537 | CHF 21'401 (8.56 %) | CHF 47'433 | −CHF 2'951 |
| #9 | 9104 Waldstatt | 370 % | CHF 7'537 | CHF 21'401 (8.56 %) | CHF 47'433 | −CHF 2'951 |
| #10 | 9427 Wolfhalden | 370 % | CHF 7'537 | CHF 21'401 (8.56 %) | CHF 47'433 | −CHF 2'951 |
| #11 | 9410 Heiden | 390 % | CHF 7'737 | CHF 21'901 (8.76 %) | CHF 48'488 | −CHF 2'950 |
| #12 | 9035 Grub (AR) | 400 % | CHF 7'837 | CHF 22'151 (8.86 %) | CHF 49'016 | −CHF 2'951 |
| #13 | 9103 Schwellbrunn | 400 % | CHF 7'837 | CHF 22'151 (8.86 %) | CHF 49'016 | −CHF 2'951 |
| #14 | 9100 Herisau | 410 % | CHF 7'937 | CHF 22'401 (8.96 %) | CHF 49'543 | −CHF 2'952 |
| #15 | 9044 Wald (AR) | 410 % | CHF 7'937 | CHF 22'401 (8.96 %) | CHF 49'543 | −CHF 2'952 |
| #16 | 9038 Rehetobel | 420 % | CHF 8'037 | CHF 22'651 (9.06 %) | CHF 50'071 | −CHF 2'950 |
| #17 | 9105 Schönengrund | 420 % | CHF 8'037 | CHF 22'651 (9.06 %) | CHF 50'071 | −CHF 2'950 |
| #18 | 9107 Urnäsch | 420 % | CHF 8'037 | CHF 22'651 (9.06 %) | CHF 50'071 | −CHF 2'950 |
| #19 | 9064 Hundwil | 430 % | CHF 8'137 | CHF 22'901 (9.16 %) | CHF 50'599 | −CHF 2'951 |
| #20 | 9043 Trogen | 450 % | CHF 8'337 | CHF 23'401 (9.36 %) | CHF 51'654 | −CHF 2'952 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Appenzello Esterno (AR)
Imposta annua separata secondo una tariffa a scaglioni specifica per le prestazioni in capitale, moltiplicata per le unità fiscali cantonali e comunali.
Tariffa ridotta / splitting per i contribuenti coniugati.
In Appenzello Esterno suddividere i prelievi su 3–5 anni evita gli scaglioni cantonali superiori e dimezza spesso l’imposta federale.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.