Impôt retrait capital canton de Appenzell Rhodes-Extérieures (AR) : Calculateur & comparatif communal
Comparaison des 20 communes du canton (Appenzell Rhodes-Extérieures) lors du retrait du 3e pilier et de la caisse de pension. Commune la plus avantageuse pour CHF 250’000 : Teufen (AR) (CHF 18'651).
Répartition des tranches (3 années civiles)
Total: CHF 250'000Comparaison dans le canton (AR) pour CHF 250'000
- Impôt fédéral direct (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (6.1 %)
- Impôt cantonal (AR)
- CHF 8'250 (52.5 %)
- Impôt communal (Teufen (AR))
- CHF 6'500 (41.4 %)
- Impôt ecclésiastique (Sans)
- CHF 0 (0 %)
Dès CHF 250'000 de capital à Teufen (AR) : jusqu’à CHF 2'951 d’économie
Pour les avoirs élevés de caisse de pension et de libre passage, la progression fiscale peut être fortement réduite grâce au splitting sur 2 fondations de libre passage, à une retraite partielle échelonnée ou à l’amortissement hypothécaire.
Deux fondations indépendantes permettent le splitting légal du 2e pilier sur 2 années fiscales.
Analyse indépendante pour retrait échelonné, rachat LPP et placement après la retraite.
Toutes les 20 communes du canton (Appenzell Rhodes-Extérieures) en comparaison fiscale
| Rang | NPA / Commune | Coefficient | Impôt 100k CHF | Impôt 250k CHF | Impôt 500k CHF | Économie 3 ans (250k) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| #1 | 9053 Teufen (AR) | 260 % | CHF 6'437 | CHF 18'651 (7.46 %) | CHF 41'630 | −CHF 2'951 |
| #2 | 9428 Walzenhausen | 320 % | CHF 7'037 | CHF 20'151 (8.06 %) | CHF 44'795 | −CHF 2'950 |
| #3 | 9056 Gais | 335 % | CHF 7'187 | CHF 20'526 (8.21 %) | CHF 45'587 | −CHF 2'950 |
| #4 | 9426 Lutzenberg | 350 % | CHF 7'337 | CHF 20'901 (8.36 %) | CHF 46'378 | −CHF 2'950 |
| #5 | 9411 Reute (AR) | 350 % | CHF 7'337 | CHF 20'901 (8.36 %) | CHF 46'378 | −CHF 2'950 |
| #6 | 9042 Speicher | 360 % | CHF 7'437 | CHF 21'151 (8.46 %) | CHF 46'906 | −CHF 2'951 |
| #7 | 9055 Bühler | 370 % | CHF 7'537 | CHF 21'401 (8.56 %) | CHF 47'433 | −CHF 2'951 |
| #8 | 9063 Stein (AR) | 370 % | CHF 7'537 | CHF 21'401 (8.56 %) | CHF 47'433 | −CHF 2'951 |
| #9 | 9104 Waldstatt | 370 % | CHF 7'537 | CHF 21'401 (8.56 %) | CHF 47'433 | −CHF 2'951 |
| #10 | 9427 Wolfhalden | 370 % | CHF 7'537 | CHF 21'401 (8.56 %) | CHF 47'433 | −CHF 2'951 |
| #11 | 9410 Heiden | 390 % | CHF 7'737 | CHF 21'901 (8.76 %) | CHF 48'488 | −CHF 2'950 |
| #12 | 9035 Grub (AR) | 400 % | CHF 7'837 | CHF 22'151 (8.86 %) | CHF 49'016 | −CHF 2'951 |
| #13 | 9103 Schwellbrunn | 400 % | CHF 7'837 | CHF 22'151 (8.86 %) | CHF 49'016 | −CHF 2'951 |
| #14 | 9100 Herisau | 410 % | CHF 7'937 | CHF 22'401 (8.96 %) | CHF 49'543 | −CHF 2'952 |
| #15 | 9044 Wald (AR) | 410 % | CHF 7'937 | CHF 22'401 (8.96 %) | CHF 49'543 | −CHF 2'952 |
| #16 | 9038 Rehetobel | 420 % | CHF 8'037 | CHF 22'651 (9.06 %) | CHF 50'071 | −CHF 2'950 |
| #17 | 9105 Schönengrund | 420 % | CHF 8'037 | CHF 22'651 (9.06 %) | CHF 50'071 | −CHF 2'950 |
| #18 | 9107 Urnäsch | 420 % | CHF 8'037 | CHF 22'651 (9.06 %) | CHF 50'071 | −CHF 2'950 |
| #19 | 9064 Hundwil | 430 % | CHF 8'137 | CHF 22'901 (9.16 %) | CHF 50'599 | −CHF 2'951 |
| #20 | 9043 Trogen | 450 % | CHF 8'337 | CHF 23'401 (9.36 %) | CHF 51'654 | −CHF 2'952 |
Base légale cantonale pour l’imposition des prestations en capital (Appenzell Rhodes-Extérieures / AR)
Impôt annuel séparé selon un barème par paliers propre aux prestations en capital, multiplié par les unités fiscales cantonales et communales.
Barème réduit / splitting pour les contribuables mariés.
En Appenzell Rhodes-Extérieures, répartir les retraits sur 3 à 5 ans évite les tranches supérieures cantonales et réduit souvent de moitié l’impôt fédéral.
Règles fédérales impératives (valables dans toute la Suisse)
Délai de blocage de 3 ans après un rachat LPP (art. 79b al. 3 LPP)
Les rachats volontaires dans la caisse de pension ne peuvent pas être retirés sous forme de capital dans les 3 années suivantes (au jour près). Selon la jurisprudence du Tribunal fédéral (ATF 2C_658/2009), tout retrait en capital dans ce délai entraîne l’annulation rétroactive de la déduction fiscale du rachat.
Fenêtre de retrait échelonné du pilier 3a (art. 3 al. 1 OPP 3)
Les avoirs du pilier 3a peuvent être retirés au plus tôt 5 ans avant l’âge de référence AVS (dès 60 ans). En cas de poursuite d’une activité lucrative, le retrait peut être différé jusqu’à 70 ans, permettant un échelonnement sur 5 années fiscales distinctes.
Cumul des retraits de la même année civile (conjoints & 2e/3e piliers)
Toutes les prestations en capital du pilier 3a, de la caisse de pension et de libre passage versées au cours de la même année civile (y compris celles du conjoint) sont additionnées pour déterminer le taux d’imposition. Planifiez toujours vos retraits sur des années différentes.