Imposta prelievo capitale Canton Neuchâtel (NE): Calcolatore e confronto comunale
Confronto di tutti i 24 comuni del Canton Neuchâtel per la liquidazione in capitale di 3° pilastro e cassa pensioni. Comune più vantaggioso per CHF 250’000: La Grande Béroche (CHF 19'396).
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton NE (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (7.3 %)
- Imposta cantonale (NE)
- CHF 8'023 (61.5 %)
- Imposta comunale (La Grande Béroche)
- CHF 4'076 (31.2 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a La Grande Béroche: fino a CHF 6'347 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tutti i 24 comuni del Canton Neuchâtel a confronto fiscale
| Pos. | CAP / Comune | Moltiplicatore | Imposta 100k CHF | Imposta 250k CHF | Imposta 500k CHF | Risparmio 3a. (250k) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| #1 | 2023 La Grande Béroche | 63 % | CHF 5'622 | CHF 19'396 (7.76 %) | CHF 41'940 | −CHF 6'347 |
| #2 | 2012 Milvignes | 63 % | CHF 5'622 | CHF 19'396 (7.76 %) | CHF 41'940 | −CHF 6'347 |
| #3 | 2000 Neuchâtel | 65 % | CHF 5'676 | CHF 19'562 (7.82 %) | CHF 42'276 | −CHF 6'384 |
| #4 | 2016 Cortaillod | 66 % | CHF 5'704 | CHF 19'645 (7.86 %) | CHF 42'444 | −CHF 6'401 |
| #5 | 2525 Le Landeron | 66 % | CHF 5'704 | CHF 19'645 (7.86 %) | CHF 42'444 | −CHF 6'401 |
| #6 | 2043 Val-de-Ruz | 66 % | CHF 5'704 | CHF 19'645 (7.86 %) | CHF 42'444 | −CHF 6'401 |
| #7 | 2523 Lignières | 67 % | CHF 5'731 | CHF 19'728 (7.89 %) | CHF 42'612 | −CHF 6'421 |
| #8 | 2019 Rochefort | 67 % | CHF 5'731 | CHF 19'728 (7.89 %) | CHF 42'612 | −CHF 6'421 |
| #9 | 2017 Boudry | 68 % | CHF 5'758 | CHF 19'811 (7.92 %) | CHF 42'780 | −CHF 6'438 |
| #10 | 2074 Laténa | 68 % | CHF 5'758 | CHF 19'811 (7.92 %) | CHF 42'780 | −CHF 6'438 |
| #11 | 2400 Le Locle | 69 % | CHF 5'785 | CHF 19'894 (7.96 %) | CHF 42'948 | −CHF 6'457 |
| #12 | 2087 Cornaux | 74 % | CHF 5'921 | CHF 20'308 (8.12 %) | CHF 43'789 | −CHF 6'547 |
| #13 | 2318 Brot-Plamboz | 75 % | CHF 5'948 | CHF 20'391 (8.16 %) | CHF 43'957 | −CHF 6'567 |
| #14 | 2406 La Brévine | 75 % | CHF 5'948 | CHF 20'391 (8.16 %) | CHF 43'957 | −CHF 6'567 |
| #15 | 2300 La Chaux-de-Fonds | 75 % | CHF 5'948 | CHF 20'391 (8.16 %) | CHF 43'957 | −CHF 6'567 |
| #16 | 2405 La Chaux-du-Milieu | 75 % | CHF 5'948 | CHF 20'391 (8.16 %) | CHF 43'957 | −CHF 6'567 |
| #17 | 2117 La Côte-aux-Fées | 75 % | CHF 5'948 | CHF 20'391 (8.16 %) | CHF 43'957 | −CHF 6'567 |
| #18 | 2314 La Sagne | 75 % | CHF 5'948 | CHF 20'391 (8.16 %) | CHF 43'957 | −CHF 6'567 |
| #19 | 2414 Le Cerneux-Péquignot | 75 % | CHF 5'948 | CHF 20'391 (8.16 %) | CHF 43'957 | −CHF 6'567 |
| #20 | 2316 Les Ponts-de-Martel | 75 % | CHF 5'948 | CHF 20'391 (8.16 %) | CHF 43'957 | −CHF 6'567 |
| #21 | 2112 Val-de-Travers | 76 % | CHF 5'975 | CHF 20'474 (8.19 %) | CHF 44'125 | −CHF 6'585 |
| #22 | 2088 Cressier (NE) | 77 % | CHF 6'003 | CHF 20'557 (8.22 %) | CHF 44'293 | −CHF 6'602 |
| #23 | 2325 Les Planchettes | 77 % | CHF 6'003 | CHF 20'557 (8.22 %) | CHF 44'293 | −CHF 6'602 |
| #24 | 2126 Les Verrières | 79 % | CHF 6'057 | CHF 20'722 (8.29 %) | CHF 44'630 | −CHF 6'640 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Neuchâtel (NE)
Imposta annua separata calcolata a 1/4 (25 %) della tariffa ordinaria sul reddito di Neuchâtel, moltiplicata per i coefficienti cantonale e comunale.
Splitting coniugale per i contribuenti coniugati secondo la LCdir NE.
Con la tariffa a 1/4 a Neuchâtel, la progressione oltre CHF 150’000 è elevata. Lo scaglionamento su 3–5 conti/anni è fondamentale.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.