Calcolo imposta prelievo capitale a Ferenbalm (BE) e risparmio con il prelievo scaglionato
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton BE (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (8.5 %)
- Imposta cantonale (BE)
- CHF 6'453 (57.6 %)
- Imposta comunale (Ferenbalm)
- CHF 3'794 (33.9 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a Ferenbalm: fino a CHF 5'704 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tabella dell’imposta sul prelievo di capitale a Ferenbalm (BE) – Anno fiscale 2026
Panoramica dell’imposta complessiva sulle prestazioni in capitale (Confederazione + Cantone BE [297.5 %] + Comune Ferenbalm [175 %], senza confessione) in caso di prelievo unico rispetto al prelievo scaglionato su 3 anni civili.
Persona sola a Ferenbalm (senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale BE | Imposta comunale Ferenbalm | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 80 | CHF 1'100 | CHF 647 | CHF 1'827 | 3.65 % | CHF 1'542 (3.08 %) | −CHF 285 (−15.6 %) |
| CHF 100'000 | CHF 537 | CHF 2'696 | CHF 1'586 | CHF 4'819 | 4.82 % | CHF 3'366 (3.37 %) | −CHF 1'453 (−30.2 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'901 | CHF 8'185 | CHF 4'815 | CHF 16'901 | 6.76 % | CHF 11'197 (4.48 %) | −CHF 5'704 (−33.7 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'501 | CHF 20'267 | CHF 11'922 | CHF 42'690 | 8.54 % | CHF 29'219 (5.84 %) | −CHF 13'471 (−31.6 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 48'202 | CHF 28'354 | CHF 99'556 | 9.96 % | CHF 75'052 (7.51 %) | −CHF 24'504 (−24.6 %) |
Coniugati a Ferenbalm (tariffa coniugati, senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale BE | Imposta comunale Ferenbalm | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 41 | CHF 967 | CHF 569 | CHF 1'577 | 3.15 % | CHF 1'536 (3.07 %) | −CHF 41 (−2.6 %) |
| CHF 100'000 | CHF 363 | CHF 2'265 | CHF 1'333 | CHF 3'961 | 3.96 % | CHF 3'093 (3.09 %) | −CHF 868 (−21.9 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'676 | CHF 7'444 | CHF 4'379 | CHF 15'499 | 6.20 % | CHF 9'326 (3.73 %) | −CHF 6'173 (−39.8 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'176 | CHF 18'110 | CHF 10'653 | CHF 38'939 | 7.79 % | CHF 25'810 (5.16 %) | −CHF 13'129 (−33.7 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 44'742 | CHF 26'319 | CHF 94'061 | 9.41 % | CHF 68'988 (6.90 %) | −CHF 25'073 (−26.7 %) |
Analisi fiscale locale: Ferenbalm a confronto con i comuni limitrofi e il Canton Berna
Per un prelievo di capitale di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta complessiva sulla liquidazione in capitale a Ferenbalm ammonta attualmente a CHF 16'901 (6.76 %). Nel confronto cantonale, Ferenbalm si colloca al 173° posto su 334 comuni del Canton Berna e si trova del 0.6 % sopra la media cantonale.
5 comuni limitrofi di Ferenbalm
Imposta sul prelievo di capitale per CHF 250’000 (persona sola, senza chiesa)
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Ferenbalm |
|---|---|---|---|
| 3206 Ferenbalm Attuale | 175 % | CHF 16'901 6.76 % | — |
| 3208 Gurbrü (BE) | 190 % | CHF 17'314 6.93 % | +CHF 413 |
| 3216 Ried bei Kerzers (FR) | 72.5 % | CHF 16'839 6.74 % | −CHF 62 |
| 3210 Kerzers (FR) | 79 % | CHF 17'326 6.93 % | +CHF 425 |
| 3207 Wileroltigen (BE) | 160 % | CHF 16'488 6.60 % | −CHF 413 |
| 3203 Mühleberg (BE) | 140 % | CHF 15'938 6.38 % | −CHF 963 |
Top 3 comuni fiscalmente più vantaggiosi nel Canton Berna
Massimo potenziale di risparmio nello stesso cantone per CHF 250’000
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Ferenbalm |
|---|---|---|---|
| 1° posto 3053 Deisswil bei Münchenbuchsee | 89 % | CHF 14'535 5.81 % | −CHF 2'366 |
| 2° posto 3380 Walliswil bei Niederbipp | 90 % | CHF 14'562 5.82 % | −CHF 2'339 |
| 3° posto 3294 Meienried | 100 % | CHF 14'837 5.93 % | −CHF 2'064 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Berna (BE)
Tariffa progressiva speciale di previdenza per le prestazioni in capitale, moltiplicata per i coefficienti cantonale e comunale.
Tariffa agevolata per coniugi conviventi (art. 44 cpv. 1 lett. a StG BE).
Berna presenta una progressione marcata già tra CHF 100’000 e CHF 400’000. Lo scaglionamento su più conti 3a e prelievi parziali LPP è particolarmente vantaggioso.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.
Domande frequenti sull’imposta di prelievo del capitale a Ferenbalm (BE)
A quanto ammonta l’imposta sul prelievo di capitale per 100'000 CHF di 3° pilastro a Ferenbalm? +
A 3206 Ferenbalm (BE), per un prelievo di capitale di CHF 100'000 (anno fiscale 2026, senza imposta di culto), l’imposta complessiva è di CHF 4'819 (4.82 %) per una persona sola (di cui CHF 537 d’imposta federale, CHF 2'696 d’imposta cantonale e CHF 1'586 d’imposta comunale). Per i coniugati l’imposta è di CHF 3'961 (3.96 %).
Quanto risparmio a Ferenbalm se prelevo 300'000 CHF scaglionati su 3 anni? +
Un prelievo unico di CHF 300'000 a Ferenbalm comporta un’imposta di CHF 21'618 (7.21 %). Suddividendo il capitale su 3 anni civili (3 × CHF 100'000 tramite più conti 3a o di libero passaggio), l’imposta totale scende a CHF 14'457 (4.82 %). Il risparmio fiscale a Ferenbalm è di CHF 7'161 (−33.1 %).
Come si posiziona Ferenbalm nel confronto fiscale del Canton Berna? +
Per un prelievo di riferimento di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta a Ferenbalm è di CHF 16'901 (moltiplicatore comunale: 175 %). Ferenbalm si colloca al 173° posto su 334 comuni nel Canton Berna. Nel comune più vantaggioso del cantone (Deisswil bei Münchenbuchsee), l’imposta sarebbe di CHF 14'535 (−CHF 2'366).
Qual è la base legale per la tassazione di 2° e 3° pilastro a Ferenbalm (BE)? +
A livello federale, la liquidazione in capitale è tassata separatamente a 1/5 della tariffa ordinaria secondo l’art. 38 LIFD. A livello cantonale e comunale nel Canton Berna si applica Art. 44 Legge sulle imposte (StG BE). Per un prelievo di CHF 500'000 di una coppia coniugata a Ferenbalm, lo scaglionamento su 3 anni riduce l’imposta da CHF 38'939 a CHF 25'810 (risparmio di CHF 13'129).