Calcolo imposta prelievo capitale a Villeret (BE) e risparmio con il prelievo scaglionato
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton BE (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (8.4 %)
- Imposta cantonale (BE)
- CHF 6'453 (57.2 %)
- Imposta comunale (Villeret)
- CHF 3'881 (34.4 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a Villeret: fino a CHF 5'727 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tabella dell’imposta sul prelievo di capitale a Villeret (BE) – Anno fiscale 2026
Panoramica dell’imposta complessiva sulle prestazioni in capitale (Confederazione + Cantone BE [297.5 %] + Comune Villeret [179 %], senza confessione) in caso di prelievo unico rispetto al prelievo scaglionato su 3 anni civili.
Persona sola a Villeret (senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale BE | Imposta comunale Villeret | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 80 | CHF 1'100 | CHF 662 | CHF 1'842 | 3.68 % | CHF 1'555 (3.11 %) | −CHF 287 (−15.6 %) |
| CHF 100'000 | CHF 537 | CHF 2'696 | CHF 1'622 | CHF 4'855 | 4.86 % | CHF 3'394 (3.39 %) | −CHF 1'461 (−30.1 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'901 | CHF 8'185 | CHF 4'925 | CHF 17'011 | 6.80 % | CHF 11'284 (4.51 %) | −CHF 5'727 (−33.7 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'501 | CHF 20'267 | CHF 12'194 | CHF 42'962 | 8.59 % | CHF 29'423 (5.88 %) | −CHF 13'539 (−31.5 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 48'202 | CHF 29'002 | CHF 100'204 | 10.02 % | CHF 75'535 (7.55 %) | −CHF 24'669 (−24.6 %) |
Coniugati a Villeret (tariffa coniugati, senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale BE | Imposta comunale Villeret | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 41 | CHF 967 | CHF 582 | CHF 1'590 | 3.18 % | CHF 1'549 (3.10 %) | −CHF 41 (−2.6 %) |
| CHF 100'000 | CHF 363 | CHF 2'265 | CHF 1'363 | CHF 3'991 | 3.99 % | CHF 3'120 (3.12 %) | −CHF 871 (−21.8 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'676 | CHF 7'444 | CHF 4'479 | CHF 15'599 | 6.24 % | CHF 9'398 (3.76 %) | −CHF 6'201 (−39.8 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'176 | CHF 18'110 | CHF 10'896 | CHF 39'182 | 7.84 % | CHF 25'990 (5.20 %) | −CHF 13'192 (−33.7 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 44'742 | CHF 26'921 | CHF 94'663 | 9.47 % | CHF 69'423 (6.94 %) | −CHF 25'240 (−26.7 %) |
Analisi fiscale locale: Villeret a confronto con i comuni limitrofi e il Canton Berna
Per un prelievo di capitale di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta complessiva sulla liquidazione in capitale a Villeret ammonta attualmente a CHF 17'011 (6.80 %). Nel confronto cantonale, Villeret si colloca al 210° posto su 334 comuni del Canton Berna e si trova del 1.3 % sopra la media cantonale.
5 comuni limitrofi di Villeret
Imposta sul prelievo di capitale per CHF 250’000 (persona sola, senza chiesa)
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Villeret |
|---|---|---|---|
| 2613 Villeret Attuale | 179 % | CHF 17'011 6.80 % | — |
| 2610 Saint-Imier (BE) | 175 % | CHF 16'901 6.76 % | −CHF 110 |
| 2612 Cormoret (BE) | 204 % | CHF 17'699 7.08 % | +CHF 688 |
| 2615 Sonvilier (BE) | 207 % | CHF 17'781 7.11 % | +CHF 770 |
| 2608 Courtelary (BE) | 214 % | CHF 17'974 7.19 % | +CHF 963 |
| 2345 Les Breuleux (JU) | 130 % | CHF 19'186 7.67 % | +CHF 2'175 |
Top 3 comuni fiscalmente più vantaggiosi nel Canton Berna
Massimo potenziale di risparmio nello stesso cantone per CHF 250’000
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Villeret |
|---|---|---|---|
| 1° posto 3053 Deisswil bei Münchenbuchsee | 89 % | CHF 14'535 5.81 % | −CHF 2'476 |
| 2° posto 3380 Walliswil bei Niederbipp | 90 % | CHF 14'562 5.82 % | −CHF 2'449 |
| 3° posto 3294 Meienried | 100 % | CHF 14'837 5.93 % | −CHF 2'174 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Berna (BE)
Tariffa progressiva speciale di previdenza per le prestazioni in capitale, moltiplicata per i coefficienti cantonale e comunale.
Tariffa agevolata per coniugi conviventi (art. 44 cpv. 1 lett. a StG BE).
Berna presenta una progressione marcata già tra CHF 100’000 e CHF 400’000. Lo scaglionamento su più conti 3a e prelievi parziali LPP è particolarmente vantaggioso.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.
Domande frequenti sull’imposta di prelievo del capitale a Villeret (BE)
A quanto ammonta l’imposta sul prelievo di capitale per 100'000 CHF di 3° pilastro a Villeret? +
A 2613 Villeret (BE), per un prelievo di capitale di CHF 100'000 (anno fiscale 2026, senza imposta di culto), l’imposta complessiva è di CHF 4'855 (4.86 %) per una persona sola (di cui CHF 537 d’imposta federale, CHF 2'696 d’imposta cantonale e CHF 1'622 d’imposta comunale). Per i coniugati l’imposta è di CHF 3'991 (3.99 %).
Quanto risparmio a Villeret se prelevo 300'000 CHF scaglionati su 3 anni? +
Un prelievo unico di CHF 300'000 a Villeret comporta un’imposta di CHF 21'757 (7.25 %). Suddividendo il capitale su 3 anni civili (3 × CHF 100'000 tramite più conti 3a o di libero passaggio), l’imposta totale scende a CHF 14'565 (4.86 %). Il risparmio fiscale a Villeret è di CHF 7'192 (−33.1 %).
Come si posiziona Villeret nel confronto fiscale del Canton Berna? +
Per un prelievo di riferimento di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta a Villeret è di CHF 17'011 (moltiplicatore comunale: 179 %). Villeret si colloca al 210° posto su 334 comuni nel Canton Berna. Nel comune più vantaggioso del cantone (Deisswil bei Münchenbuchsee), l’imposta sarebbe di CHF 14'535 (−CHF 2'476).
Qual è la base legale per la tassazione di 2° e 3° pilastro a Villeret (BE)? +
A livello federale, la liquidazione in capitale è tassata separatamente a 1/5 della tariffa ordinaria secondo l’art. 38 LIFD. A livello cantonale e comunale nel Canton Berna si applica Art. 44 Legge sulle imposte (StG BE). Per un prelievo di CHF 500'000 di una coppia coniugata a Villeret, lo scaglionamento su 3 anni riduce l’imposta da CHF 39'182 a CHF 25'990 (risparmio di CHF 13'192).