Calcolo imposta prelievo capitale a Avry (FR) e risparmio con il prelievo scaglionato
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton FR (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (13.8 %)
- Imposta cantonale (FR)
- CHF 3'500 (51 %)
- Imposta comunale (Avry)
- CHF 2'419 (35.2 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a Avry: fino a CHF 9'715 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tabella dell’imposta sul prelievo di capitale a Avry (FR) – Anno fiscale 2026
Panoramica dell’imposta complessiva sulle prestazioni in capitale (Confederazione + Cantone FR [96 %] + Comune Avry [69.1 %], senza confessione) in caso di prelievo unico rispetto al prelievo scaglionato su 3 anni civili.
Persona sola a Avry (senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Avry | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 80 | CHF 500 | CHF 346 | CHF 926 | 1.85 % | CHF 852 (1.70 %) | −CHF 74 (−8.0 %) |
| CHF 100'000 | CHF 537 | CHF 1'500 | CHF 1'037 | CHF 3'074 | 3.07 % | CHF 1'775 (1.77 %) | −CHF 1'299 (−42.3 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'901 | CHF 7'500 | CHF 5'183 | CHF 16'584 | 6.63 % | CHF 6'869 (2.75 %) | −CHF 9'715 (−58.6 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'501 | CHF 20'000 | CHF 13'820 | CHF 44'321 | 8.86 % | CHF 23'946 (4.79 %) | −CHF 20'375 (−46.0 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 45'000 | CHF 31'095 | CHF 99'095 | 9.91 % | CHF 77'488 (7.75 %) | −CHF 21'607 (−21.8 %) |
Coniugati a Avry (tariffa coniugati, senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Avry | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 41 | CHF 400 | CHF 276 | CHF 717 | 1.43 % | CHF 509 (1.02 %) | −CHF 208 (−29.0 %) |
| CHF 100'000 | CHF 363 | CHF 1'300 | CHF 898 | CHF 2'561 | 2.56 % | CHF 1'205 (1.21 %) | −CHF 1'356 (−52.9 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'676 | CHF 7'000 | CHF 4'837 | CHF 15'513 | 6.21 % | CHF 5'563 (2.23 %) | −CHF 9'950 (−64.1 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'176 | CHF 19'500 | CHF 13'475 | CHF 43'151 | 8.63 % | CHF 21'440 (4.29 %) | −CHF 21'711 (−50.3 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 44'500 | CHF 30'750 | CHF 98'250 | 9.83 % | CHF 74'179 (7.42 %) | −CHF 24'071 (−24.5 %) |
Analisi fiscale locale: Avry a confronto con i comuni limitrofi e il Canton Friburgo
Per un prelievo di capitale di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta complessiva sulla liquidazione in capitale a Avry ammonta attualmente a CHF 16'584 (6.63 %). Nel confronto cantonale, Avry si colloca al 16° posto su 119 comuni del Canton Friburgo e si trova del 4.7 % sotto la media cantonale.
5 comuni limitrofi di Avry
Imposta sul prelievo di capitale per CHF 250’000 (persona sola, senza chiesa)
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Avry |
|---|---|---|---|
| 1754 Avry Attuale | 69.1 % | CHF 16'584 6.63 % | — |
| 1740 Neyruz (FR) (FR) | 81 % | CHF 17'476 6.99 % | +CHF 892 |
| 1753 Matran (FR) | 65 % | CHF 16'276 6.51 % | −CHF 308 |
| 1756 La Brillaz (FR) | 85 % | CHF 17'776 7.11 % | +CHF 1'192 |
| 1730 Hauterive (FR) (FR) | 74 % | CHF 16'951 6.78 % | +CHF 367 |
| 1720 Corminboeuf (FR) | 75 % | CHF 17'026 6.81 % | +CHF 442 |
Top 3 comuni fiscalmente più vantaggiosi nel Canton Friburgo
Massimo potenziale di risparmio nello stesso cantone per CHF 250’000
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Avry |
|---|---|---|---|
| 1° posto 3280 Greng | 32 % | CHF 13'801 5.52 % | −CHF 2'783 |
| 2° posto 1567 Delley-Portalban | 49.9 % | CHF 15'144 6.06 % | −CHF 1'440 |
| 3° posto 1541 Sévaz | 50 % | CHF 15'151 6.06 % | −CHF 1'433 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Friburgo (FR)
Tariffa progressiva specifica per le prestazioni in capitale (dopo una franchigia di CHF 5’000), moltiplicata per i coefficienti cantonale e comunale.
Tariffa ridotta per coniugati e franchigia aumentata.
Nel Canton Friburgo la franchigia e i primi scaglioni si applicano a ogni anno fiscale di prelievo. Scaglionare su 3–5 anni riduce l’imposta fino al 45 %.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.
Domande frequenti sull’imposta di prelievo del capitale a Avry (FR)
A quanto ammonta l’imposta sul prelievo di capitale per 100'000 CHF di 3° pilastro a Avry? +
A 1754 Avry (FR), per un prelievo di capitale di CHF 100'000 (anno fiscale 2026, senza imposta di culto), l’imposta complessiva è di CHF 3'074 (3.07 %) per una persona sola (di cui CHF 537 d’imposta federale, CHF 1'500 d’imposta cantonale e CHF 1'037 d’imposta comunale). Per i coniugati l’imposta è di CHF 2'561 (2.56 %).
Quanto risparmio a Avry se prelevo 300'000 CHF scaglionati su 3 anni? +
Un prelievo unico di CHF 300'000 a Avry comporta un’imposta di CHF 22'131 (7.38 %). Suddividendo il capitale su 3 anni civili (3 × CHF 100'000 tramite più conti 3a o di libero passaggio), l’imposta totale scende a CHF 9'222 (3.07 %). Il risparmio fiscale a Avry è di CHF 12'909 (−58.3 %).
Come si posiziona Avry nel confronto fiscale del Canton Friburgo? +
Per un prelievo di riferimento di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta a Avry è di CHF 16'584 (moltiplicatore comunale: 69.1 %). Avry si colloca al 16° posto su 119 comuni nel Canton Friburgo. Nel comune più vantaggioso del cantone (Greng), l’imposta sarebbe di CHF 13'801 (−CHF 2'783).
Qual è la base legale per la tassazione di 2° e 3° pilastro a Avry (FR)? +
A livello federale, la liquidazione in capitale è tassata separatamente a 1/5 della tariffa ordinaria secondo l’art. 38 LIFD. A livello cantonale e comunale nel Canton Friburgo si applica Art. 39 Legge sulle imposte dirette cantonali (LICD FR). Per un prelievo di CHF 500'000 di una coppia coniugata a Avry, lo scaglionamento su 3 anni riduce l’imposta da CHF 43'151 a CHF 21'440 (risparmio di CHF 21'711).