Calcolo imposta prelievo capitale a Belmont-Broye (FR) e risparmio con il prelievo scaglionato
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton FR (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (13.2 %)
- Imposta cantonale (FR)
- CHF 3'500 (48.8 %)
- Imposta comunale (Belmont-Broye)
- CHF 2'729 (38 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a Belmont-Broye: fino a CHF 10'072 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tabella dell’imposta sul prelievo di capitale a Belmont-Broye (FR) – Anno fiscale 2026
Panoramica dell’imposta complessiva sulle prestazioni in capitale (Confederazione + Cantone FR [96 %] + Comune Belmont-Broye [78 %], senza confessione) in caso di prelievo unico rispetto al prelievo scaglionato su 3 anni civili.
Persona sola a Belmont-Broye (senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Belmont-Broye | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 80 | CHF 500 | CHF 390 | CHF 970 | 1.94 % | CHF 895 (1.79 %) | −CHF 75 (−7.7 %) |
| CHF 100'000 | CHF 537 | CHF 1'500 | CHF 1'170 | CHF 3'207 | 3.21 % | CHF 1'865 (1.86 %) | −CHF 1'342 (−41.8 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'901 | CHF 7'500 | CHF 5'850 | CHF 17'251 | 6.90 % | CHF 7'179 (2.87 %) | −CHF 10'072 (−58.4 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'501 | CHF 20'000 | CHF 15'600 | CHF 46'101 | 9.22 % | CHF 24'925 (4.98 %) | −CHF 21'176 (−45.9 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 45'000 | CHF 35'100 | CHF 103'100 | 10.31 % | CHF 80'603 (8.06 %) | −CHF 22'497 (−21.8 %) |
Coniugati a Belmont-Broye (tariffa coniugati, senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Belmont-Broye | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 41 | CHF 400 | CHF 312 | CHF 753 | 1.51 % | CHF 536 (1.07 %) | −CHF 217 (−28.8 %) |
| CHF 100'000 | CHF 363 | CHF 1'300 | CHF 1'014 | CHF 2'677 | 2.68 % | CHF 1'268 (1.27 %) | −CHF 1'409 (−52.6 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'676 | CHF 7'000 | CHF 5'460 | CHF 16'136 | 6.45 % | CHF 5'819 (2.33 %) | −CHF 10'317 (−63.9 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'176 | CHF 19'500 | CHF 15'210 | CHF 44'886 | 8.98 % | CHF 22'329 (4.47 %) | −CHF 22'557 (−50.3 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 44'500 | CHF 34'710 | CHF 102'210 | 10.22 % | CHF 77'159 (7.72 %) | −CHF 25'051 (−24.5 %) |
Analisi fiscale locale: Belmont-Broye a confronto con i comuni limitrofi e il Canton Friburgo
Per un prelievo di capitale di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta complessiva sulla liquidazione in capitale a Belmont-Broye ammonta attualmente a CHF 17'251 (6.90 %). Nel confronto cantonale, Belmont-Broye si colloca al 41° posto su 119 comuni del Canton Friburgo e si trova del 0.8 % sotto la media cantonale.
5 comuni limitrofi di Belmont-Broye
Imposta sul prelievo di capitale per CHF 250’000 (persona sola, senza chiesa)
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Belmont-Broye |
|---|---|---|---|
| 1563 Belmont-Broye Attuale | 78 % | CHF 17'251 6.90 % | — |
| 1562 Corcelles-près-Payerne (VD) | 65 % | CHF 16'583 6.63 % | −CHF 668 |
| 1565 Missy (VD) | 69 % | CHF 16'814 6.73 % | −CHF 437 |
| 1565 Vallon (FR) | 83 % | CHF 17'626 7.05 % | +CHF 375 |
| 1566 Saint-Aubin (FR) (FR) | 80 % | CHF 17'401 6.96 % | +CHF 150 |
| 1774 Montagny (FR) (FR) | 83.6 % | CHF 17'671 7.07 % | +CHF 420 |
Top 3 comuni fiscalmente più vantaggiosi nel Canton Friburgo
Massimo potenziale di risparmio nello stesso cantone per CHF 250’000
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Belmont-Broye |
|---|---|---|---|
| 1° posto 3280 Greng | 32 % | CHF 13'801 5.52 % | −CHF 3'450 |
| 2° posto 1567 Delley-Portalban | 49.9 % | CHF 15'144 6.06 % | −CHF 2'107 |
| 3° posto 1541 Sévaz | 50 % | CHF 15'151 6.06 % | −CHF 2'100 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Friburgo (FR)
Tariffa progressiva specifica per le prestazioni in capitale (dopo una franchigia di CHF 5’000), moltiplicata per i coefficienti cantonale e comunale.
Tariffa ridotta per coniugati e franchigia aumentata.
Nel Canton Friburgo la franchigia e i primi scaglioni si applicano a ogni anno fiscale di prelievo. Scaglionare su 3–5 anni riduce l’imposta fino al 45 %.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.
Domande frequenti sull’imposta di prelievo del capitale a Belmont-Broye (FR)
A quanto ammonta l’imposta sul prelievo di capitale per 100'000 CHF di 3° pilastro a Belmont-Broye? +
A 1563 Belmont-Broye (FR), per un prelievo di capitale di CHF 100'000 (anno fiscale 2026, senza imposta di culto), l’imposta complessiva è di CHF 3'207 (3.21 %) per una persona sola (di cui CHF 537 d’imposta federale, CHF 1'500 d’imposta cantonale e CHF 1'170 d’imposta comunale). Per i coniugati l’imposta è di CHF 2'677 (2.68 %).
Quanto risparmio a Belmont-Broye se prelevo 300'000 CHF scaglionati su 3 anni? +
Un prelievo unico di CHF 300'000 a Belmont-Broye comporta un’imposta di CHF 23'021 (7.67 %). Suddividendo il capitale su 3 anni civili (3 × CHF 100'000 tramite più conti 3a o di libero passaggio), l’imposta totale scende a CHF 9'621 (3.21 %). Il risparmio fiscale a Belmont-Broye è di CHF 13'400 (−58.2 %).
Come si posiziona Belmont-Broye nel confronto fiscale del Canton Friburgo? +
Per un prelievo di riferimento di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta a Belmont-Broye è di CHF 17'251 (moltiplicatore comunale: 78 %). Belmont-Broye si colloca al 41° posto su 119 comuni nel Canton Friburgo. Nel comune più vantaggioso del cantone (Greng), l’imposta sarebbe di CHF 13'801 (−CHF 3'450).
Qual è la base legale per la tassazione di 2° e 3° pilastro a Belmont-Broye (FR)? +
A livello federale, la liquidazione in capitale è tassata separatamente a 1/5 della tariffa ordinaria secondo l’art. 38 LIFD. A livello cantonale e comunale nel Canton Friburgo si applica Art. 39 Legge sulle imposte dirette cantonali (LICD FR). Per un prelievo di CHF 500'000 di una coppia coniugata a Belmont-Broye, lo scaglionamento su 3 anni riduce l’imposta da CHF 44'886 a CHF 22'329 (risparmio di CHF 22'557).