Calcolo imposta prelievo capitale a Fräschels (FR) e risparmio con il prelievo scaglionato
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton FR (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (13.4 %)
- Imposta cantonale (FR)
- CHF 3'500 (49.5 %)
- Imposta comunale (Fräschels)
- CHF 2'626 (37.1 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a Fräschels: fino a CHF 9'950 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tabella dell’imposta sul prelievo di capitale a Fräschels (FR) – Anno fiscale 2026
Panoramica dell’imposta complessiva sulle prestazioni in capitale (Confederazione + Cantone FR [96 %] + Comune Fräschels [75 %], senza confessione) in caso di prelievo unico rispetto al prelievo scaglionato su 3 anni civili.
Persona sola a Fräschels (senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Fräschels | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 80 | CHF 500 | CHF 375 | CHF 955 | 1.91 % | CHF 880 (1.76 %) | −CHF 75 (−7.9 %) |
| CHF 100'000 | CHF 537 | CHF 1'500 | CHF 1'125 | CHF 3'162 | 3.16 % | CHF 1'832 (1.83 %) | −CHF 1'330 (−42.1 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'901 | CHF 7'500 | CHF 5'625 | CHF 17'026 | 6.81 % | CHF 7'076 (2.83 %) | −CHF 9'950 (−58.4 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'501 | CHF 20'000 | CHF 15'000 | CHF 45'501 | 9.10 % | CHF 24'595 (4.92 %) | −CHF 20'906 (−45.9 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 45'000 | CHF 33'750 | CHF 101'750 | 10.17 % | CHF 79'553 (7.96 %) | −CHF 22'197 (−21.8 %) |
Coniugati a Fräschels (tariffa coniugati, senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Fräschels | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 41 | CHF 400 | CHF 300 | CHF 741 | 1.48 % | CHF 524 (1.05 %) | −CHF 217 (−29.3 %) |
| CHF 100'000 | CHF 363 | CHF 1'300 | CHF 975 | CHF 2'638 | 2.64 % | CHF 1'244 (1.24 %) | −CHF 1'394 (−52.8 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'676 | CHF 7'000 | CHF 5'250 | CHF 15'926 | 6.37 % | CHF 5'734 (2.29 %) | −CHF 10'192 (−64.0 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'176 | CHF 19'500 | CHF 14'625 | CHF 44'301 | 8.86 % | CHF 22'029 (4.41 %) | −CHF 22'272 (−50.3 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 44'500 | CHF 33'375 | CHF 100'875 | 10.09 % | CHF 76'154 (7.62 %) | −CHF 24'721 (−24.5 %) |
Analisi fiscale locale: Fräschels a confronto con i comuni limitrofi e il Canton Friburgo
Per un prelievo di capitale di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta complessiva sulla liquidazione in capitale a Fräschels ammonta attualmente a CHF 17'026 (6.81 %). Nel confronto cantonale, Fräschels si colloca al 27° posto su 119 comuni del Canton Friburgo e si trova del 2.1 % sotto la media cantonale.
5 comuni limitrofi di Fräschels
Imposta sul prelievo di capitale per CHF 250’000 (persona sola, senza chiesa)
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Fräschels |
|---|---|---|---|
| 3284 Fräschels Attuale | 75 % | CHF 17'026 6.81 % | — |
| 3210 Kerzers (FR) | 79 % | CHF 17'326 6.93 % | +CHF 300 |
| 3283 Kallnach (BE) | 145 % | CHF 16'076 6.43 % | −CHF 950 |
| 3208 Gurbrü (BE) | 190 % | CHF 17'314 6.93 % | +CHF 288 |
| 3207 Wileroltigen (BE) | 160 % | CHF 16'488 6.60 % | −CHF 538 |
| 2577 Finsterhennen (BE) | 180 % | CHF 17'039 6.82 % | +CHF 13 |
Top 3 comuni fiscalmente più vantaggiosi nel Canton Friburgo
Massimo potenziale di risparmio nello stesso cantone per CHF 250’000
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Fräschels |
|---|---|---|---|
| 1° posto 3280 Greng | 32 % | CHF 13'801 5.52 % | −CHF 3'225 |
| 2° posto 1567 Delley-Portalban | 49.9 % | CHF 15'144 6.06 % | −CHF 1'882 |
| 3° posto 1541 Sévaz | 50 % | CHF 15'151 6.06 % | −CHF 1'875 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Friburgo (FR)
Tariffa progressiva specifica per le prestazioni in capitale (dopo una franchigia di CHF 5’000), moltiplicata per i coefficienti cantonale e comunale.
Tariffa ridotta per coniugati e franchigia aumentata.
Nel Canton Friburgo la franchigia e i primi scaglioni si applicano a ogni anno fiscale di prelievo. Scaglionare su 3–5 anni riduce l’imposta fino al 45 %.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.
Domande frequenti sull’imposta di prelievo del capitale a Fräschels (FR)
A quanto ammonta l’imposta sul prelievo di capitale per 100'000 CHF di 3° pilastro a Fräschels? +
A 3284 Fräschels (FR), per un prelievo di capitale di CHF 100'000 (anno fiscale 2026, senza imposta di culto), l’imposta complessiva è di CHF 3'162 (3.16 %) per una persona sola (di cui CHF 537 d’imposta federale, CHF 1'500 d’imposta cantonale e CHF 1'125 d’imposta comunale). Per i coniugati l’imposta è di CHF 2'638 (2.64 %).
Quanto risparmio a Fräschels se prelevo 300'000 CHF scaglionati su 3 anni? +
Un prelievo unico di CHF 300'000 a Fräschels comporta un’imposta di CHF 22'721 (7.57 %). Suddividendo il capitale su 3 anni civili (3 × CHF 100'000 tramite più conti 3a o di libero passaggio), l’imposta totale scende a CHF 9'486 (3.16 %). Il risparmio fiscale a Fräschels è di CHF 13'235 (−58.3 %).
Come si posiziona Fräschels nel confronto fiscale del Canton Friburgo? +
Per un prelievo di riferimento di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta a Fräschels è di CHF 17'026 (moltiplicatore comunale: 75 %). Fräschels si colloca al 27° posto su 119 comuni nel Canton Friburgo. Nel comune più vantaggioso del cantone (Greng), l’imposta sarebbe di CHF 13'801 (−CHF 3'225).
Qual è la base legale per la tassazione di 2° e 3° pilastro a Fräschels (FR)? +
A livello federale, la liquidazione in capitale è tassata separatamente a 1/5 della tariffa ordinaria secondo l’art. 38 LIFD. A livello cantonale e comunale nel Canton Friburgo si applica Art. 39 Legge sulle imposte dirette cantonali (LICD FR). Per un prelievo di CHF 500'000 di una coppia coniugata a Fräschels, lo scaglionamento su 3 anni riduce l’imposta da CHF 44'301 a CHF 22'029 (risparmio di CHF 22'272).