Calcolo imposta prelievo capitale a Gurmels (FR) e risparmio con il prelievo scaglionato
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton FR (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (13.1 %)
- Imposta cantonale (FR)
- CHF 3'500 (48.3 %)
- Imposta comunale (Gurmels)
- CHF 2'800 (38.6 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a Gurmels: fino a CHF 10'151 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tabella dell’imposta sul prelievo di capitale a Gurmels (FR) – Anno fiscale 2026
Panoramica dell’imposta complessiva sulle prestazioni in capitale (Confederazione + Cantone FR [96 %] + Comune Gurmels [80 %], senza confessione) in caso di prelievo unico rispetto al prelievo scaglionato su 3 anni civili.
Persona sola a Gurmels (senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Gurmels | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 80 | CHF 500 | CHF 400 | CHF 980 | 1.96 % | CHF 906 (1.81 %) | −CHF 74 (−7.6 %) |
| CHF 100'000 | CHF 537 | CHF 1'500 | CHF 1'200 | CHF 3'237 | 3.24 % | CHF 1'883 (1.88 %) | −CHF 1'354 (−41.8 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'901 | CHF 7'500 | CHF 6'000 | CHF 17'401 | 6.96 % | CHF 7'250 (2.90 %) | −CHF 10'151 (−58.3 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'501 | CHF 20'000 | CHF 16'000 | CHF 46'501 | 9.30 % | CHF 25'145 (5.03 %) | −CHF 21'356 (−45.9 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 45'000 | CHF 36'000 | CHF 104'000 | 10.40 % | CHF 81'302 (8.13 %) | −CHF 22'698 (−21.8 %) |
Coniugati a Gurmels (tariffa coniugati, senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Gurmels | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 41 | CHF 400 | CHF 320 | CHF 761 | 1.52 % | CHF 542 (1.08 %) | −CHF 219 (−28.8 %) |
| CHF 100'000 | CHF 363 | CHF 1'300 | CHF 1'040 | CHF 2'703 | 2.70 % | CHF 1'280 (1.28 %) | −CHF 1'423 (−52.6 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'676 | CHF 7'000 | CHF 5'600 | CHF 16'276 | 6.51 % | CHF 5'878 (2.35 %) | −CHF 10'398 (−63.9 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'176 | CHF 19'500 | CHF 15'600 | CHF 45'276 | 9.06 % | CHF 22'530 (4.51 %) | −CHF 22'746 (−50.2 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 44'500 | CHF 35'600 | CHF 103'100 | 10.31 % | CHF 77'828 (7.78 %) | −CHF 25'272 (−24.5 %) |
Analisi fiscale locale: Gurmels a confronto con i comuni limitrofi e il Canton Friburgo
Per un prelievo di capitale di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta complessiva sulla liquidazione in capitale a Gurmels ammonta attualmente a CHF 17'401 (6.96 %). Nel confronto cantonale, Gurmels si colloca al 52° posto su 119 comuni del Canton Friburgo e si trova del 0.0 % sotto la media cantonale.
5 comuni limitrofi di Gurmels
Imposta sul prelievo di capitale per CHF 250’000 (persona sola, senza chiesa)
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Gurmels |
|---|---|---|---|
| 3212 Gurmels Attuale | 80 % | CHF 17'401 6.96 % | — |
| 3213 Kleinbösingen (FR) | 75 % | CHF 17'026 6.81 % | −CHF 375 |
| 1785 Cressier (FR) (FR) | 68 % | CHF 16'501 6.60 % | −CHF 900 |
| 3179 Kriechenwil (BE) | 179 % | CHF 17'011 6.80 % | −CHF 390 |
| 3178 Bösingen (FR) | 76 % | CHF 17'101 6.84 % | −CHF 300 |
| 1797 Münchenwiler (BE) | 150 % | CHF 16'213 6.49 % | −CHF 1'188 |
Top 3 comuni fiscalmente più vantaggiosi nel Canton Friburgo
Massimo potenziale di risparmio nello stesso cantone per CHF 250’000
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Gurmels |
|---|---|---|---|
| 1° posto 3280 Greng | 32 % | CHF 13'801 5.52 % | −CHF 3'600 |
| 2° posto 1567 Delley-Portalban | 49.9 % | CHF 15'144 6.06 % | −CHF 2'257 |
| 3° posto 1541 Sévaz | 50 % | CHF 15'151 6.06 % | −CHF 2'250 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Friburgo (FR)
Tariffa progressiva specifica per le prestazioni in capitale (dopo una franchigia di CHF 5’000), moltiplicata per i coefficienti cantonale e comunale.
Tariffa ridotta per coniugati e franchigia aumentata.
Nel Canton Friburgo la franchigia e i primi scaglioni si applicano a ogni anno fiscale di prelievo. Scaglionare su 3–5 anni riduce l’imposta fino al 45 %.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.
Domande frequenti sull’imposta di prelievo del capitale a Gurmels (FR)
A quanto ammonta l’imposta sul prelievo di capitale per 100'000 CHF di 3° pilastro a Gurmels? +
A 3212 Gurmels (FR), per un prelievo di capitale di CHF 100'000 (anno fiscale 2026, senza imposta di culto), l’imposta complessiva è di CHF 3'237 (3.24 %) per una persona sola (di cui CHF 537 d’imposta federale, CHF 1'500 d’imposta cantonale e CHF 1'200 d’imposta comunale). Per i coniugati l’imposta è di CHF 2'703 (2.70 %).
Quanto risparmio a Gurmels se prelevo 300'000 CHF scaglionati su 3 anni? +
Un prelievo unico di CHF 300'000 a Gurmels comporta un’imposta di CHF 23'221 (7.74 %). Suddividendo il capitale su 3 anni civili (3 × CHF 100'000 tramite più conti 3a o di libero passaggio), l’imposta totale scende a CHF 9'711 (3.24 %). Il risparmio fiscale a Gurmels è di CHF 13'510 (−58.2 %).
Come si posiziona Gurmels nel confronto fiscale del Canton Friburgo? +
Per un prelievo di riferimento di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta a Gurmels è di CHF 17'401 (moltiplicatore comunale: 80 %). Gurmels si colloca al 52° posto su 119 comuni nel Canton Friburgo. Nel comune più vantaggioso del cantone (Greng), l’imposta sarebbe di CHF 13'801 (−CHF 3'600).
Qual è la base legale per la tassazione di 2° e 3° pilastro a Gurmels (FR)? +
A livello federale, la liquidazione in capitale è tassata separatamente a 1/5 della tariffa ordinaria secondo l’art. 38 LIFD. A livello cantonale e comunale nel Canton Friburgo si applica Art. 39 Legge sulle imposte dirette cantonali (LICD FR). Per un prelievo di CHF 500'000 di una coppia coniugata a Gurmels, lo scaglionamento su 3 anni riduce l’imposta da CHF 45'276 a CHF 22'530 (risparmio di CHF 22'746).