Calcolo imposta prelievo capitale a Le Flon (FR) e risparmio con il prelievo scaglionato
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton FR (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (12.3 %)
- Imposta cantonale (FR)
- CHF 3'500 (45.3 %)
- Imposta comunale (Le Flon)
- CHF 3'284 (42.5 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a Le Flon: fino a CHF 10'702 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tabella dell’imposta sul prelievo di capitale a Le Flon (FR) – Anno fiscale 2026
Panoramica dell’imposta complessiva sulle prestazioni in capitale (Confederazione + Cantone FR [96 %] + Comune Le Flon [93.8 %], senza confessione) in caso di prelievo unico rispetto al prelievo scaglionato su 3 anni civili.
Persona sola a Le Flon (senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Le Flon | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 80 | CHF 500 | CHF 469 | CHF 1'049 | 2.10 % | CHF 973 (1.95 %) | −CHF 76 (−7.2 %) |
| CHF 100'000 | CHF 537 | CHF 1'500 | CHF 1'407 | CHF 3'444 | 3.44 % | CHF 2'021 (2.02 %) | −CHF 1'423 (−41.3 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'901 | CHF 7'500 | CHF 7'035 | CHF 18'436 | 7.37 % | CHF 7'734 (3.09 %) | −CHF 10'702 (−58.0 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'501 | CHF 20'000 | CHF 18'760 | CHF 49'261 | 9.85 % | CHF 26'663 (5.33 %) | −CHF 22'598 (−45.9 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 45'000 | CHF 42'210 | CHF 110'210 | 11.02 % | CHF 86'132 (8.61 %) | −CHF 24'078 (−21.8 %) |
Coniugati a Le Flon (tariffa coniugati, senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Le Flon | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 41 | CHF 400 | CHF 375 | CHF 816 | 1.63 % | CHF 584 (1.17 %) | −CHF 232 (−28.4 %) |
| CHF 100'000 | CHF 363 | CHF 1'300 | CHF 1'219 | CHF 2'882 | 2.88 % | CHF 1'379 (1.38 %) | −CHF 1'503 (−52.2 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'676 | CHF 7'000 | CHF 6'566 | CHF 17'242 | 6.90 % | CHF 6'278 (2.51 %) | −CHF 10'964 (−63.6 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'176 | CHF 19'500 | CHF 18'291 | CHF 47'967 | 9.59 % | CHF 23'911 (4.78 %) | −CHF 24'056 (−50.2 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 44'500 | CHF 41'741 | CHF 109'241 | 10.92 % | CHF 82'451 (8.25 %) | −CHF 26'790 (−24.5 %) |
Analisi fiscale locale: Le Flon a confronto con i comuni limitrofi e il Canton Friburgo
Per un prelievo di capitale di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta complessiva sulla liquidazione in capitale a Le Flon ammonta attualmente a CHF 18'436 (7.37 %). Nel confronto cantonale, Le Flon si colloca al 114° posto su 119 comuni del Canton Friburgo e si trova del 6.0 % sopra la media cantonale.
5 comuni limitrofi di Le Flon
Imposta sul prelievo di capitale per CHF 250’000 (persona sola, senza chiesa)
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Le Flon |
|---|---|---|---|
| 1699 Le Flon Attuale | 93.8 % | CHF 18'436 7.37 % | — |
| 1609 Saint-Martin (FR) (FR) | 87 % | CHF 17'926 7.17 % | −CHF 510 |
| 1608 Oron (VD) | 69 % | CHF 16'814 6.73 % | −CHF 1'622 |
| 1673 Rue (FR) | 77 % | CHF 17'176 6.87 % | −CHF 1'260 |
| 1670 Ursy (FR) | 89 % | CHF 18'076 7.23 % | −CHF 360 |
| 1624 La Verrerie (FR) | 86 % | CHF 17'851 7.14 % | −CHF 585 |
Top 3 comuni fiscalmente più vantaggiosi nel Canton Friburgo
Massimo potenziale di risparmio nello stesso cantone per CHF 250’000
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Le Flon |
|---|---|---|---|
| 1° posto 3280 Greng | 32 % | CHF 13'801 5.52 % | −CHF 4'635 |
| 2° posto 1567 Delley-Portalban | 49.9 % | CHF 15'144 6.06 % | −CHF 3'292 |
| 3° posto 1541 Sévaz | 50 % | CHF 15'151 6.06 % | −CHF 3'285 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Friburgo (FR)
Tariffa progressiva specifica per le prestazioni in capitale (dopo una franchigia di CHF 5’000), moltiplicata per i coefficienti cantonale e comunale.
Tariffa ridotta per coniugati e franchigia aumentata.
Nel Canton Friburgo la franchigia e i primi scaglioni si applicano a ogni anno fiscale di prelievo. Scaglionare su 3–5 anni riduce l’imposta fino al 45 %.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.
Domande frequenti sull’imposta di prelievo del capitale a Le Flon (FR)
A quanto ammonta l’imposta sul prelievo di capitale per 100'000 CHF di 3° pilastro a Le Flon? +
A 1699 Le Flon (FR), per un prelievo di capitale di CHF 100'000 (anno fiscale 2026, senza imposta di culto), l’imposta complessiva è di CHF 3'444 (3.44 %) per una persona sola (di cui CHF 537 d’imposta federale, CHF 1'500 d’imposta cantonale e CHF 1'407 d’imposta comunale). Per i coniugati l’imposta è di CHF 2'882 (2.88 %).
Quanto risparmio a Le Flon se prelevo 300'000 CHF scaglionati su 3 anni? +
Un prelievo unico di CHF 300'000 a Le Flon comporta un’imposta di CHF 24'601 (8.20 %). Suddividendo il capitale su 3 anni civili (3 × CHF 100'000 tramite più conti 3a o di libero passaggio), l’imposta totale scende a CHF 10'332 (3.44 %). Il risparmio fiscale a Le Flon è di CHF 14'269 (−58.0 %).
Come si posiziona Le Flon nel confronto fiscale del Canton Friburgo? +
Per un prelievo di riferimento di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta a Le Flon è di CHF 18'436 (moltiplicatore comunale: 93.8 %). Le Flon si colloca al 114° posto su 119 comuni nel Canton Friburgo. Nel comune più vantaggioso del cantone (Greng), l’imposta sarebbe di CHF 13'801 (−CHF 4'635).
Qual è la base legale per la tassazione di 2° e 3° pilastro a Le Flon (FR)? +
A livello federale, la liquidazione in capitale è tassata separatamente a 1/5 della tariffa ordinaria secondo l’art. 38 LIFD. A livello cantonale e comunale nel Canton Friburgo si applica Art. 39 Legge sulle imposte dirette cantonali (LICD FR). Per un prelievo di CHF 500'000 di una coppia coniugata a Le Flon, lo scaglionamento su 3 anni riduce l’imposta da CHF 47'967 a CHF 23'911 (risparmio di CHF 24'056).