Calcolo imposta prelievo capitale a Les Montets (FR) e risparmio con il prelievo scaglionato
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton FR (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (13.3 %)
- Imposta cantonale (FR)
- CHF 3'500 (48.9 %)
- Imposta comunale (Les Montets)
- CHF 2'708 (37.8 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a Les Montets: fino a CHF 10'048 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tabella dell’imposta sul prelievo di capitale a Les Montets (FR) – Anno fiscale 2026
Panoramica dell’imposta complessiva sulle prestazioni in capitale (Confederazione + Cantone FR [96 %] + Comune Les Montets [77.4 %], senza confessione) in caso di prelievo unico rispetto al prelievo scaglionato su 3 anni civili.
Persona sola a Les Montets (senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Les Montets | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 80 | CHF 500 | CHF 387 | CHF 967 | 1.93 % | CHF 892 (1.78 %) | −CHF 75 (−7.8 %) |
| CHF 100'000 | CHF 537 | CHF 1'500 | CHF 1'161 | CHF 3'198 | 3.20 % | CHF 1'856 (1.86 %) | −CHF 1'342 (−42.0 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'901 | CHF 7'500 | CHF 5'805 | CHF 17'206 | 6.88 % | CHF 7'158 (2.86 %) | −CHF 10'048 (−58.4 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'501 | CHF 20'000 | CHF 15'480 | CHF 45'981 | 9.20 % | CHF 24'859 (4.97 %) | −CHF 21'122 (−45.9 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 45'000 | CHF 34'830 | CHF 102'830 | 10.28 % | CHF 80'393 (8.04 %) | −CHF 22'437 (−21.8 %) |
Coniugati a Les Montets (tariffa coniugati, senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Les Montets | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 41 | CHF 400 | CHF 310 | CHF 751 | 1.50 % | CHF 533 (1.07 %) | −CHF 218 (−29.0 %) |
| CHF 100'000 | CHF 363 | CHF 1'300 | CHF 1'006 | CHF 2'669 | 2.67 % | CHF 1'262 (1.26 %) | −CHF 1'407 (−52.7 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'676 | CHF 7'000 | CHF 5'418 | CHF 16'094 | 6.44 % | CHF 5'801 (2.32 %) | −CHF 10'293 (−64.0 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'176 | CHF 19'500 | CHF 15'093 | CHF 44'769 | 8.95 % | CHF 22'269 (4.45 %) | −CHF 22'500 (−50.3 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 44'500 | CHF 34'443 | CHF 101'943 | 10.19 % | CHF 76'958 (7.70 %) | −CHF 24'985 (−24.5 %) |
Analisi fiscale locale: Les Montets a confronto con i comuni limitrofi e il Canton Friburgo
Per un prelievo di capitale di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta complessiva sulla liquidazione in capitale a Les Montets ammonta attualmente a CHF 17'206 (6.88 %). Nel confronto cantonale, Les Montets si colloca al 39° posto su 119 comuni del Canton Friburgo e si trova del 1.1 % sotto la media cantonale.
5 comuni limitrofi di Les Montets
Imposta sul prelievo di capitale per CHF 250’000 (persona sola, senza chiesa)
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Les Montets |
|---|---|---|---|
| 1483 Les Montets Attuale | 77.4 % | CHF 17'206 6.88 % | — |
| 1482 Cugy (FR) (FR) | 85 % | CHF 17'776 7.11 % | +CHF 570 |
| 1541 Sévaz (FR) | 50 % | CHF 15'151 6.06 % | −CHF 2'055 |
| 1470 Lully (FR) (FR) | 85 % | CHF 17'776 7.11 % | +CHF 570 |
| 1473 Châtillon (FR) (FR) | 65 % | CHF 16'276 6.51 % | −CHF 930 |
| 1470 Estavayer (FR) | 84 % | CHF 17'701 7.08 % | +CHF 495 |
Top 3 comuni fiscalmente più vantaggiosi nel Canton Friburgo
Massimo potenziale di risparmio nello stesso cantone per CHF 250’000
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Les Montets |
|---|---|---|---|
| 1° posto 3280 Greng | 32 % | CHF 13'801 5.52 % | −CHF 3'405 |
| 2° posto 1567 Delley-Portalban | 49.9 % | CHF 15'144 6.06 % | −CHF 2'062 |
| 3° posto 1541 Sévaz | 50 % | CHF 15'151 6.06 % | −CHF 2'055 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Friburgo (FR)
Tariffa progressiva specifica per le prestazioni in capitale (dopo una franchigia di CHF 5’000), moltiplicata per i coefficienti cantonale e comunale.
Tariffa ridotta per coniugati e franchigia aumentata.
Nel Canton Friburgo la franchigia e i primi scaglioni si applicano a ogni anno fiscale di prelievo. Scaglionare su 3–5 anni riduce l’imposta fino al 45 %.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.
Domande frequenti sull’imposta di prelievo del capitale a Les Montets (FR)
A quanto ammonta l’imposta sul prelievo di capitale per 100'000 CHF di 3° pilastro a Les Montets? +
A 1483 Les Montets (FR), per un prelievo di capitale di CHF 100'000 (anno fiscale 2026, senza imposta di culto), l’imposta complessiva è di CHF 3'198 (3.20 %) per una persona sola (di cui CHF 537 d’imposta federale, CHF 1'500 d’imposta cantonale e CHF 1'161 d’imposta comunale). Per i coniugati l’imposta è di CHF 2'669 (2.67 %).
Quanto risparmio a Les Montets se prelevo 300'000 CHF scaglionati su 3 anni? +
Un prelievo unico di CHF 300'000 a Les Montets comporta un’imposta di CHF 22'961 (7.65 %). Suddividendo il capitale su 3 anni civili (3 × CHF 100'000 tramite più conti 3a o di libero passaggio), l’imposta totale scende a CHF 9'594 (3.20 %). Il risparmio fiscale a Les Montets è di CHF 13'367 (−58.2 %).
Come si posiziona Les Montets nel confronto fiscale del Canton Friburgo? +
Per un prelievo di riferimento di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta a Les Montets è di CHF 17'206 (moltiplicatore comunale: 77.4 %). Les Montets si colloca al 39° posto su 119 comuni nel Canton Friburgo. Nel comune più vantaggioso del cantone (Greng), l’imposta sarebbe di CHF 13'801 (−CHF 3'405).
Qual è la base legale per la tassazione di 2° e 3° pilastro a Les Montets (FR)? +
A livello federale, la liquidazione in capitale è tassata separatamente a 1/5 della tariffa ordinaria secondo l’art. 38 LIFD. A livello cantonale e comunale nel Canton Friburgo si applica Art. 39 Legge sulle imposte dirette cantonali (LICD FR). Per un prelievo di CHF 500'000 di una coppia coniugata a Les Montets, lo scaglionamento su 3 anni riduce l’imposta da CHF 44'769 a CHF 22'269 (risparmio di CHF 22'500).