Calcolo imposta prelievo capitale a Vaulruz (FR) e risparmio con il prelievo scaglionato
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton FR (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (13.2 %)
- Imposta cantonale (FR)
- CHF 3'500 (48.5 %)
- Imposta comunale (Vaulruz)
- CHF 2'765 (38.3 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a Vaulruz: fino a CHF 10'111 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tabella dell’imposta sul prelievo di capitale a Vaulruz (FR) – Anno fiscale 2026
Panoramica dell’imposta complessiva sulle prestazioni in capitale (Confederazione + Cantone FR [96 %] + Comune Vaulruz [79 %], senza confessione) in caso di prelievo unico rispetto al prelievo scaglionato su 3 anni civili.
Persona sola a Vaulruz (senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Vaulruz | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 80 | CHF 500 | CHF 395 | CHF 975 | 1.95 % | CHF 900 (1.80 %) | −CHF 75 (−7.7 %) |
| CHF 100'000 | CHF 537 | CHF 1'500 | CHF 1'185 | CHF 3'222 | 3.22 % | CHF 1'874 (1.87 %) | −CHF 1'348 (−41.8 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'901 | CHF 7'500 | CHF 5'925 | CHF 17'326 | 6.93 % | CHF 7'215 (2.89 %) | −CHF 10'111 (−58.4 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'501 | CHF 20'000 | CHF 15'800 | CHF 46'301 | 9.26 % | CHF 25'036 (5.01 %) | −CHF 21'265 (−45.9 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 45'000 | CHF 35'550 | CHF 103'550 | 10.36 % | CHF 80'951 (8.10 %) | −CHF 22'599 (−21.8 %) |
Coniugati a Vaulruz (tariffa coniugati, senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Vaulruz | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 41 | CHF 400 | CHF 316 | CHF 757 | 1.51 % | CHF 536 (1.07 %) | −CHF 221 (−29.2 %) |
| CHF 100'000 | CHF 363 | CHF 1'300 | CHF 1'027 | CHF 2'690 | 2.69 % | CHF 1'274 (1.27 %) | −CHF 1'416 (−52.6 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'676 | CHF 7'000 | CHF 5'530 | CHF 16'206 | 6.48 % | CHF 5'849 (2.34 %) | −CHF 10'357 (−63.9 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'176 | CHF 19'500 | CHF 15'405 | CHF 45'081 | 9.02 % | CHF 22'428 (4.49 %) | −CHF 22'653 (−50.2 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 44'500 | CHF 35'155 | CHF 102'655 | 10.27 % | CHF 77'492 (7.75 %) | −CHF 25'163 (−24.5 %) |
Analisi fiscale locale: Vaulruz a confronto con i comuni limitrofi e il Canton Friburgo
Per un prelievo di capitale di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta complessiva sulla liquidazione in capitale a Vaulruz ammonta attualmente a CHF 17'326 (6.93 %). Nel confronto cantonale, Vaulruz si colloca al 44° posto su 119 comuni del Canton Friburgo e si trova del 0.4 % sotto la media cantonale.
5 comuni limitrofi di Vaulruz
Imposta sul prelievo di capitale per CHF 250’000 (persona sola, senza chiesa)
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Vaulruz |
|---|---|---|---|
| 1627 Vaulruz Attuale | 79 % | CHF 17'326 6.93 % | — |
| 1625 Sâles (FR) | 86 % | CHF 17'851 7.14 % | +CHF 525 |
| 1628 Vuadens (FR) | 82.8 % | CHF 17'611 7.04 % | +CHF 285 |
| 1630 Bulle (FR) | 74.3 % | CHF 16'974 6.79 % | −CHF 352 |
| 1687 Vuisternens-devant-Romont (FR) | 92 % | CHF 18'301 7.32 % | +CHF 975 |
| 1632 Riaz (FR) | 73 % | CHF 16'876 6.75 % | −CHF 450 |
Top 3 comuni fiscalmente più vantaggiosi nel Canton Friburgo
Massimo potenziale di risparmio nello stesso cantone per CHF 250’000
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Vaulruz |
|---|---|---|---|
| 1° posto 3280 Greng | 32 % | CHF 13'801 5.52 % | −CHF 3'525 |
| 2° posto 1567 Delley-Portalban | 49.9 % | CHF 15'144 6.06 % | −CHF 2'182 |
| 3° posto 1541 Sévaz | 50 % | CHF 15'151 6.06 % | −CHF 2'175 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Friburgo (FR)
Tariffa progressiva specifica per le prestazioni in capitale (dopo una franchigia di CHF 5’000), moltiplicata per i coefficienti cantonale e comunale.
Tariffa ridotta per coniugati e franchigia aumentata.
Nel Canton Friburgo la franchigia e i primi scaglioni si applicano a ogni anno fiscale di prelievo. Scaglionare su 3–5 anni riduce l’imposta fino al 45 %.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.
Domande frequenti sull’imposta di prelievo del capitale a Vaulruz (FR)
A quanto ammonta l’imposta sul prelievo di capitale per 100'000 CHF di 3° pilastro a Vaulruz? +
A 1627 Vaulruz (FR), per un prelievo di capitale di CHF 100'000 (anno fiscale 2026, senza imposta di culto), l’imposta complessiva è di CHF 3'222 (3.22 %) per una persona sola (di cui CHF 537 d’imposta federale, CHF 1'500 d’imposta cantonale e CHF 1'185 d’imposta comunale). Per i coniugati l’imposta è di CHF 2'690 (2.69 %).
Quanto risparmio a Vaulruz se prelevo 300'000 CHF scaglionati su 3 anni? +
Un prelievo unico di CHF 300'000 a Vaulruz comporta un’imposta di CHF 23'121 (7.71 %). Suddividendo il capitale su 3 anni civili (3 × CHF 100'000 tramite più conti 3a o di libero passaggio), l’imposta totale scende a CHF 9'666 (3.22 %). Il risparmio fiscale a Vaulruz è di CHF 13'455 (−58.2 %).
Come si posiziona Vaulruz nel confronto fiscale del Canton Friburgo? +
Per un prelievo di riferimento di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta a Vaulruz è di CHF 17'326 (moltiplicatore comunale: 79 %). Vaulruz si colloca al 44° posto su 119 comuni nel Canton Friburgo. Nel comune più vantaggioso del cantone (Greng), l’imposta sarebbe di CHF 13'801 (−CHF 3'525).
Qual è la base legale per la tassazione di 2° e 3° pilastro a Vaulruz (FR)? +
A livello federale, la liquidazione in capitale è tassata separatamente a 1/5 della tariffa ordinaria secondo l’art. 38 LIFD. A livello cantonale e comunale nel Canton Friburgo si applica Art. 39 Legge sulle imposte dirette cantonali (LICD FR). Per un prelievo di CHF 500'000 di una coppia coniugata a Vaulruz, lo scaglionamento su 3 anni riduce l’imposta da CHF 45'081 a CHF 22'428 (risparmio di CHF 22'653).