Calcolo imposta prelievo capitale a Villaz (FR) e risparmio con il prelievo scaglionato
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton FR (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (12.6 %)
- Imposta cantonale (FR)
- CHF 3'500 (46.5 %)
- Imposta comunale (Villaz)
- CHF 3'080 (40.9 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a Villaz: fino a CHF 10'471 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tabella dell’imposta sul prelievo di capitale a Villaz (FR) – Anno fiscale 2026
Panoramica dell’imposta complessiva sulle prestazioni in capitale (Confederazione + Cantone FR [96 %] + Comune Villaz [88 %], senza confessione) in caso di prelievo unico rispetto al prelievo scaglionato su 3 anni civili.
Persona sola a Villaz (senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Villaz | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 80 | CHF 500 | CHF 440 | CHF 1'020 | 2.04 % | CHF 946 (1.89 %) | −CHF 74 (−7.3 %) |
| CHF 100'000 | CHF 537 | CHF 1'500 | CHF 1'320 | CHF 3'357 | 3.36 % | CHF 1'964 (1.96 %) | −CHF 1'393 (−41.5 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'901 | CHF 7'500 | CHF 6'600 | CHF 18'001 | 7.20 % | CHF 7'530 (3.01 %) | −CHF 10'471 (−58.2 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'501 | CHF 20'000 | CHF 17'600 | CHF 48'101 | 9.62 % | CHF 26'024 (5.20 %) | −CHF 22'077 (−45.9 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 45'000 | CHF 39'600 | CHF 107'600 | 10.76 % | CHF 84'102 (8.41 %) | −CHF 23'498 (−21.8 %) |
Coniugati a Villaz (tariffa coniugati, senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Villaz | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 41 | CHF 400 | CHF 352 | CHF 793 | 1.59 % | CHF 566 (1.13 %) | −CHF 227 (−28.6 %) |
| CHF 100'000 | CHF 363 | CHF 1'300 | CHF 1'144 | CHF 2'807 | 2.81 % | CHF 1'337 (1.34 %) | −CHF 1'470 (−52.4 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'676 | CHF 7'000 | CHF 6'160 | CHF 16'836 | 6.73 % | CHF 6'110 (2.44 %) | −CHF 10'726 (−63.7 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'176 | CHF 19'500 | CHF 17'160 | CHF 46'836 | 9.37 % | CHF 23'329 (4.67 %) | −CHF 23'507 (−50.2 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 44'500 | CHF 39'160 | CHF 106'660 | 10.67 % | CHF 80'508 (8.05 %) | −CHF 26'152 (−24.5 %) |
Analisi fiscale locale: Villaz a confronto con i comuni limitrofi e il Canton Friburgo
Per un prelievo di capitale di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta complessiva sulla liquidazione in capitale a Villaz ammonta attualmente a CHF 18'001 (7.20 %). Nel confronto cantonale, Villaz si colloca al 97° posto su 119 comuni del Canton Friburgo e si trova del 3.5 % sopra la media cantonale.
5 comuni limitrofi di Villaz
Imposta sul prelievo di capitale per CHF 250’000 (persona sola, senza chiesa)
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Villaz |
|---|---|---|---|
| 1690 Villaz Attuale | 88 % | CHF 18'001 7.20 % | — |
| 1692 Massonnens (FR) | 91.2 % | CHF 18'241 7.30 % | +CHF 240 |
| 1553 Châtonnaye (FR) | 85 % | CHF 17'776 7.11 % | −CHF 225 |
| 1744 Chénens (FR) | 91.7 % | CHF 18'279 7.31 % | +CHF 278 |
| 1680 Romont (FR) (FR) | 90 % | CHF 18'151 7.26 % | +CHF 150 |
| 1555 Villarzel (VD) | 75 % | CHF 17'160 6.86 % | −CHF 841 |
Top 3 comuni fiscalmente più vantaggiosi nel Canton Friburgo
Massimo potenziale di risparmio nello stesso cantone per CHF 250’000
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Villaz |
|---|---|---|---|
| 1° posto 3280 Greng | 32 % | CHF 13'801 5.52 % | −CHF 4'200 |
| 2° posto 1567 Delley-Portalban | 49.9 % | CHF 15'144 6.06 % | −CHF 2'857 |
| 3° posto 1541 Sévaz | 50 % | CHF 15'151 6.06 % | −CHF 2'850 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Friburgo (FR)
Tariffa progressiva specifica per le prestazioni in capitale (dopo una franchigia di CHF 5’000), moltiplicata per i coefficienti cantonale e comunale.
Tariffa ridotta per coniugati e franchigia aumentata.
Nel Canton Friburgo la franchigia e i primi scaglioni si applicano a ogni anno fiscale di prelievo. Scaglionare su 3–5 anni riduce l’imposta fino al 45 %.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.
Domande frequenti sull’imposta di prelievo del capitale a Villaz (FR)
A quanto ammonta l’imposta sul prelievo di capitale per 100'000 CHF di 3° pilastro a Villaz? +
A 1690 Villaz (FR), per un prelievo di capitale di CHF 100'000 (anno fiscale 2026, senza imposta di culto), l’imposta complessiva è di CHF 3'357 (3.36 %) per una persona sola (di cui CHF 537 d’imposta federale, CHF 1'500 d’imposta cantonale e CHF 1'320 d’imposta comunale). Per i coniugati l’imposta è di CHF 2'807 (2.81 %).
Quanto risparmio a Villaz se prelevo 300'000 CHF scaglionati su 3 anni? +
Un prelievo unico di CHF 300'000 a Villaz comporta un’imposta di CHF 24'021 (8.01 %). Suddividendo il capitale su 3 anni civili (3 × CHF 100'000 tramite più conti 3a o di libero passaggio), l’imposta totale scende a CHF 10'071 (3.36 %). Il risparmio fiscale a Villaz è di CHF 13'950 (−58.1 %).
Come si posiziona Villaz nel confronto fiscale del Canton Friburgo? +
Per un prelievo di riferimento di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta a Villaz è di CHF 18'001 (moltiplicatore comunale: 88 %). Villaz si colloca al 97° posto su 119 comuni nel Canton Friburgo. Nel comune più vantaggioso del cantone (Greng), l’imposta sarebbe di CHF 13'801 (−CHF 4'200).
Qual è la base legale per la tassazione di 2° e 3° pilastro a Villaz (FR)? +
A livello federale, la liquidazione in capitale è tassata separatamente a 1/5 della tariffa ordinaria secondo l’art. 38 LIFD. A livello cantonale e comunale nel Canton Friburgo si applica Art. 39 Legge sulle imposte dirette cantonali (LICD FR). Per un prelievo di CHF 500'000 di una coppia coniugata a Villaz, lo scaglionamento su 3 anni riduce l’imposta da CHF 46'836 a CHF 23'329 (risparmio di CHF 23'507).