Calcolo imposta prelievo capitale a St. Gallen (SG) e risparmio con il prelievo scaglionato
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton SG (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (6.6 %)
- Imposta cantonale (SG)
- CHF 5'777 (40.4 %)
- Imposta comunale (St. Gallen)
- CHF 7'590 (53 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a St. Gallen: fino a CHF 2'949 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tabella dell’imposta sul prelievo di capitale a St. Gallen (SG) – Anno fiscale 2026
Panoramica dell’imposta complessiva sulle prestazioni in capitale (Confederazione + Cantone SG [105 %] + Comune St. Gallen [138 %], senza confessione) in caso di prelievo unico rispetto al prelievo scaglionato su 3 anni civili.
Persona sola a St. Gallen (senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale SG | Imposta comunale St. Gallen | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 80 | CHF 1'155 | CHF 1'518 | CHF 2'753 | 5.51 % | CHF 2'680 (5.36 %) | −CHF 73 (−2.7 %) |
| CHF 100'000 | CHF 537 | CHF 2'310 | CHF 3'036 | CHF 5'883 | 5.88 % | CHF 5'432 (5.43 %) | −CHF 451 (−7.7 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'901 | CHF 5'775 | CHF 7'590 | CHF 17'266 | 6.91 % | CHF 14'317 (5.73 %) | −CHF 2'949 (−17.1 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'501 | CHF 11'550 | CHF 15'180 | CHF 37'231 | 7.45 % | CHF 32'074 (6.41 %) | −CHF 5'157 (−13.9 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 23'100 | CHF 30'360 | CHF 76'460 | 7.65 % | CHF 71'762 (7.18 %) | −CHF 4'698 (−6.1 %) |
Coniugati a St. Gallen (tariffa coniugati, senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale SG | Imposta comunale St. Gallen | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 41 | CHF 1'050 | CHF 1'380 | CHF 2'471 | 4.94 % | CHF 2'431 (4.86 %) | −CHF 40 (−1.6 %) |
| CHF 100'000 | CHF 363 | CHF 2'100 | CHF 2'760 | CHF 5'223 | 5.22 % | CHF 4'880 (4.88 %) | −CHF 343 (−6.6 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'676 | CHF 5'250 | CHF 6'900 | CHF 15'826 | 6.33 % | CHF 12'807 (5.12 %) | −CHF 3'019 (−19.1 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'176 | CHF 10'500 | CHF 13'800 | CHF 34'476 | 6.90 % | CHF 28'830 (5.77 %) | −CHF 5'646 (−16.4 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 21'000 | CHF 27'600 | CHF 71'600 | 7.16 % | CHF 66'127 (6.61 %) | −CHF 5'473 (−7.6 %) |
Analisi fiscale locale: St. Gallen a confronto con i comuni limitrofi e il Canton San Gallo
Per un prelievo di capitale di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta complessiva sulla liquidazione in capitale a St. Gallen ammonta attualmente a CHF 17'266 (6.91 %). Nel confronto cantonale, St. Gallen si colloca al 72° posto su 75 comuni del Canton San Gallo e si trova del 9.2 % sopra la media cantonale.
5 comuni limitrofi di St. Gallen
Imposta sul prelievo di capitale per CHF 250’000 (persona sola, senza chiesa)
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs St. Gallen |
|---|---|---|---|
| 9000 St. Gallen Attuale | 138 % | CHF 17'266 6.91 % | — |
| 9030 Gaiserwald (SG) | 99 % | CHF 15'121 6.05 % | −CHF 2'145 |
| 9053 Teufen (AR) (AR) | 260 % | CHF 18'651 7.46 % | +CHF 1'385 |
| 9300 Wittenbach (SG) | 119 % | CHF 16'221 6.49 % | −CHF 1'045 |
| 9042 Speicher (AR) | 360 % | CHF 21'151 8.46 % | +CHF 3'885 |
| 9063 Stein (AR) (AR) | 370 % | CHF 21'401 8.56 % | +CHF 4'135 |
Top 3 comuni fiscalmente più vantaggiosi nel Canton San Gallo
Massimo potenziale di risparmio nello stesso cantone per CHF 250’000
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs St. Gallen |
|---|---|---|---|
| 1° posto 9436 Balgach | 61 % | CHF 13'031 5.21 % | −CHF 4'235 |
| 2° posto 9402 Mörschwil | 67 % | CHF 13'361 5.34 % | −CHF 3'905 |
| 3° posto 9466 Sennwald | 70 % | CHF 13'526 5.41 % | −CHF 3'740 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton San Gallo (SG)
Aliquota speciale per l’imposta semplice sulle prestazioni in capitale, moltiplicata per i moltiplicatori cantonale e comunale.
Aliquota ridotta per i coniugati secondo l’art. 52 StG SG.
Nel Canton San Gallo i prelievi scaglionati riducono sensibilmente la progressione dell’imposta federale diretta e gli scaglioni cantonali.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.
Domande frequenti sull’imposta di prelievo del capitale a St. Gallen (SG)
A quanto ammonta l’imposta sul prelievo di capitale per 100'000 CHF di 3° pilastro a St. Gallen? +
A 9000 St. Gallen (SG), per un prelievo di capitale di CHF 100'000 (anno fiscale 2026, senza imposta di culto), l’imposta complessiva è di CHF 5'883 (5.88 %) per una persona sola (di cui CHF 537 d’imposta federale, CHF 2'310 d’imposta cantonale e CHF 3'036 d’imposta comunale). Per i coniugati l’imposta è di CHF 5'223 (5.22 %).
Quanto risparmio a St. Gallen se prelevo 300'000 CHF scaglionati su 3 anni? +
Un prelievo unico di CHF 300'000 a St. Gallen comporta un’imposta di CHF 21'259 (7.09 %). Suddividendo il capitale su 3 anni civili (3 × CHF 100'000 tramite più conti 3a o di libero passaggio), l’imposta totale scende a CHF 17'649 (5.88 %). Il risparmio fiscale a St. Gallen è di CHF 3'610 (−17.0 %).
Come si posiziona St. Gallen nel confronto fiscale del Canton San Gallo? +
Per un prelievo di riferimento di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta a St. Gallen è di CHF 17'266 (moltiplicatore comunale: 138 %). St. Gallen si colloca al 72° posto su 75 comuni nel Canton San Gallo. Nel comune più vantaggioso del cantone (Balgach), l’imposta sarebbe di CHF 13'031 (−CHF 4'235).
Qual è la base legale per la tassazione di 2° e 3° pilastro a St. Gallen (SG)? +
A livello federale, la liquidazione in capitale è tassata separatamente a 1/5 della tariffa ordinaria secondo l’art. 38 LIFD. A livello cantonale e comunale nel Canton San Gallo si applica Art. 52 Legge tributaria (StG SG). Per un prelievo di CHF 500'000 di una coppia coniugata a St. Gallen, lo scaglionamento su 3 anni riduce l’imposta da CHF 34'476 a CHF 28'830 (risparmio di CHF 5'646).