Calcolo imposta prelievo capitale a Löhningen (SH) e risparmio con il prelievo scaglionato
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton SH (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (13.2 %)
- Imposta cantonale (SH)
- CHF 2'809 (39 %)
- Imposta comunale (Löhningen)
- CHF 3'440 (47.8 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a Löhningen: fino a CHF 5'067 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tabella dell’imposta sul prelievo di capitale a Löhningen (SH) – Anno fiscale 2026
Panoramica dell’imposta complessiva sulle prestazioni in capitale (Confederazione + Cantone SH [76 %] + Comune Löhningen [93 %], senza confessione) in caso di prelievo unico rispetto al prelievo scaglionato su 3 anni civili.
Persona sola a Löhningen (senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale SH | Imposta comunale Löhningen | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 80 | CHF 419 | CHF 513 | CHF 1'012 | 2.02 % | CHF 581 (1.16 %) | −CHF 431 (−42.6 %) |
| CHF 100'000 | CHF 537 | CHF 1'215 | CHF 1'487 | CHF 3'239 | 3.24 % | CHF 1'589 (1.59 %) | −CHF 1'650 (−50.9 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'901 | CHF 3'762 | CHF 4'603 | CHF 12'266 | 4.91 % | CHF 7'199 (2.88 %) | −CHF 5'067 (−41.3 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'501 | CHF 7'524 | CHF 9'206 | CHF 27'231 | 5.45 % | CHF 21'150 (4.23 %) | −CHF 6'081 (−22.3 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 15'048 | CHF 18'413 | CHF 56'461 | 5.65 % | CHF 51'762 (5.18 %) | −CHF 4'699 (−8.3 %) |
Coniugati a Löhningen (tariffa coniugati, senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale SH | Imposta comunale Löhningen | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 41 | CHF 268 | CHF 329 | CHF 638 | 1.28 % | CHF 273 (0.55 %) | −CHF 365 (−57.2 %) |
| CHF 100'000 | CHF 363 | CHF 865 | CHF 1'058 | CHF 2'286 | 2.29 % | CHF 890 (0.89 %) | −CHF 1'396 (−61.1 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'676 | CHF 3'312 | CHF 4'052 | CHF 11'040 | 4.42 % | CHF 4'964 (1.99 %) | −CHF 6'076 (−55.0 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'176 | CHF 7'524 | CHF 9'206 | CHF 26'906 | 5.38 % | CHF 17'328 (3.47 %) | −CHF 9'578 (−35.6 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 15'048 | CHF 18'413 | CHF 56'461 | 5.65 % | CHF 49'575 (4.96 %) | −CHF 6'886 (−12.2 %) |
Analisi fiscale locale: Löhningen a confronto con i comuni limitrofi e il Canton Sciaffusa
Per un prelievo di capitale di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta complessiva sulla liquidazione in capitale a Löhningen ammonta attualmente a CHF 12'266 (4.91 %). Nel confronto cantonale, Löhningen si colloca al 10° posto su 26 comuni del Canton Sciaffusa e si trova del 1.5 % sotto la media cantonale.
5 comuni limitrofi di Löhningen
Imposta sul prelievo di capitale per CHF 250’000 (persona sola, senza chiesa)
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Löhningen |
|---|---|---|---|
| 8224 Löhningen Attuale | 93 % | CHF 12'266 4.91 % | — |
| 8222 Beringen (SH) | 91 % | CHF 12'167 4.87 % | −CHF 99 |
| 8225 Siblingen (SH) | 105 % | CHF 12'860 5.14 % | +CHF 594 |
| 8214 Gächlingen (SH) | 115 % | CHF 13'355 5.34 % | +CHF 1'089 |
| 8213 Neunkirch (SH) | 99 % | CHF 12'563 5.03 % | +CHF 297 |
| 8212 Neuhausen am Rheinfall (SH) | 78 % | CHF 11'524 4.61 % | −CHF 742 |
Top 3 comuni fiscalmente più vantaggiosi nel Canton Sciaffusa
Massimo potenziale di risparmio nello stesso cantone per CHF 250’000
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Löhningen |
|---|---|---|---|
| 1° posto 8454 Buchberg | 59 % | CHF 10'583 4.23 % | −CHF 1'683 |
| 2° posto 8234 Stetten (SH) | 65 % | CHF 10'880 4.35 % | −CHF 1'386 |
| 3° posto 8212 Neuhausen am Rheinfall | 78 % | CHF 11'524 4.61 % | −CHF 742 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Sciaffusa (SH)
Imposta annua separata a 1/5 della tariffa ordinaria sul reddito (analoga all’imposta federale diretta), moltiplicata per i moltiplicatori cantonale e comunale.
Splitting coniugale (divisore 1,9) per i coniugati.
Con la tariffa a 1/5 a Sciaffusa, lo scaglionamento su più anni è estremamente vantaggioso sia per il 3° pilastro sia per la cassa pensioni.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.
Domande frequenti sull’imposta di prelievo del capitale a Löhningen (SH)
A quanto ammonta l’imposta sul prelievo di capitale per 100'000 CHF di 3° pilastro a Löhningen? +
A 8224 Löhningen (SH), per un prelievo di capitale di CHF 100'000 (anno fiscale 2026, senza imposta di culto), l’imposta complessiva è di CHF 3'239 (3.24 %) per una persona sola (di cui CHF 537 d’imposta federale, CHF 1'215 d’imposta cantonale e CHF 1'487 d’imposta comunale). Per i coniugati l’imposta è di CHF 2'286 (2.29 %).
Quanto risparmio a Löhningen se prelevo 300'000 CHF scaglionati su 3 anni? +
Un prelievo unico di CHF 300'000 a Löhningen comporta un’imposta di CHF 15'259 (5.09 %). Suddividendo il capitale su 3 anni civili (3 × CHF 100'000 tramite più conti 3a o di libero passaggio), l’imposta totale scende a CHF 9'717 (3.24 %). Il risparmio fiscale a Löhningen è di CHF 5'542 (−36.3 %).
Come si posiziona Löhningen nel confronto fiscale del Canton Sciaffusa? +
Per un prelievo di riferimento di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta a Löhningen è di CHF 12'266 (moltiplicatore comunale: 93 %). Löhningen si colloca al 10° posto su 26 comuni nel Canton Sciaffusa. Nel comune più vantaggioso del cantone (Buchberg), l’imposta sarebbe di CHF 10'583 (−CHF 1'683).
Qual è la base legale per la tassazione di 2° e 3° pilastro a Löhningen (SH)? +
A livello federale, la liquidazione in capitale è tassata separatamente a 1/5 della tariffa ordinaria secondo l’art. 38 LIFD. A livello cantonale e comunale nel Canton Sciaffusa si applica Art. 40 Legge sulle imposte dirette (StG SH). Per un prelievo di CHF 500'000 di una coppia coniugata a Löhningen, lo scaglionamento su 3 anni riduce l’imposta da CHF 26'906 a CHF 17'328 (risparmio di CHF 9'578).