Calcolo imposta prelievo capitale a Bois-d'Amont (FR) e risparmio con il prelievo scaglionato
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton FR (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (12.8 %)
- Imposta cantonale (FR)
- CHF 3'500 (47.1 %)
- Imposta comunale (Bois-d'Amont)
- CHF 2'975 (40.1 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a Bois-d'Amont: fino a CHF 10'351 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tabella dell’imposta sul prelievo di capitale a Bois-d'Amont (FR) – Anno fiscale 2026
Panoramica dell’imposta complessiva sulle prestazioni in capitale (Confederazione + Cantone FR [96 %] + Comune Bois-d'Amont [85 %], senza confessione) in caso di prelievo unico rispetto al prelievo scaglionato su 3 anni civili.
Persona sola a Bois-d'Amont (senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Bois-d'Amont | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 80 | CHF 500 | CHF 425 | CHF 1'005 | 2.01 % | CHF 930 (1.86 %) | −CHF 75 (−7.5 %) |
| CHF 100'000 | CHF 537 | CHF 1'500 | CHF 1'275 | CHF 3'312 | 3.31 % | CHF 1'934 (1.93 %) | −CHF 1'378 (−41.6 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'901 | CHF 7'500 | CHF 6'375 | CHF 17'776 | 7.11 % | CHF 7'425 (2.97 %) | −CHF 10'351 (−58.2 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'501 | CHF 20'000 | CHF 17'000 | CHF 47'501 | 9.50 % | CHF 25'694 (5.14 %) | −CHF 21'807 (−45.9 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 45'000 | CHF 38'250 | CHF 106'250 | 10.63 % | CHF 83'052 (8.31 %) | −CHF 23'198 (−21.8 %) |
Coniugati a Bois-d'Amont (tariffa coniugati, senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Bois-d'Amont | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 41 | CHF 400 | CHF 340 | CHF 781 | 1.56 % | CHF 554 (1.11 %) | −CHF 227 (−29.1 %) |
| CHF 100'000 | CHF 363 | CHF 1'300 | CHF 1'105 | CHF 2'768 | 2.77 % | CHF 1'316 (1.32 %) | −CHF 1'452 (−52.5 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'676 | CHF 7'000 | CHF 5'950 | CHF 16'626 | 6.65 % | CHF 6'023 (2.41 %) | −CHF 10'603 (−63.8 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'176 | CHF 19'500 | CHF 16'575 | CHF 46'251 | 9.25 % | CHF 23'029 (4.61 %) | −CHF 23'222 (−50.2 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 44'500 | CHF 37'825 | CHF 105'325 | 10.53 % | CHF 79'503 (7.95 %) | −CHF 25'822 (−24.5 %) |
Analisi fiscale locale: Bois-d'Amont a confronto con i comuni limitrofi e il Canton Friburgo
Per un prelievo di capitale di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta complessiva sulla liquidazione in capitale a Bois-d'Amont ammonta attualmente a CHF 17'776 (7.11 %). Nel confronto cantonale, Bois-d'Amont si colloca al 76° posto su 119 comuni del Canton Friburgo e si trova del 2.2 % sopra la media cantonale.
5 comuni limitrofi di Bois-d'Amont
Imposta sul prelievo di capitale per CHF 250’000 (persona sola, senza chiesa)
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Bois-d'Amont |
|---|---|---|---|
| 1731 Bois-d'Amont Attuale | 85 % | CHF 17'776 7.11 % | — |
| 1724 Ferpicloz (FR) | 55 % | CHF 15'526 6.21 % | −CHF 2'250 |
| 1723 Villarsel-sur-Marly (FR) | 90 % | CHF 18'151 7.26 % | +CHF 375 |
| 1724 Le Mouret (FR) | 84.5 % | CHF 17'739 7.10 % | −CHF 37 |
| 1723 Marly (FR) | 89 % | CHF 18'076 7.23 % | +CHF 300 |
| 1733 Treyvaux (FR) | 80 % | CHF 17'401 6.96 % | −CHF 375 |
Top 3 comuni fiscalmente più vantaggiosi nel Canton Friburgo
Massimo potenziale di risparmio nello stesso cantone per CHF 250’000
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Bois-d'Amont |
|---|---|---|---|
| 1° posto 3280 Greng | 32 % | CHF 13'801 5.52 % | −CHF 3'975 |
| 2° posto 1567 Delley-Portalban | 49.9 % | CHF 15'144 6.06 % | −CHF 2'632 |
| 3° posto 1541 Sévaz | 50 % | CHF 15'151 6.06 % | −CHF 2'625 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Friburgo (FR)
Tariffa progressiva specifica per le prestazioni in capitale (dopo una franchigia di CHF 5’000), moltiplicata per i coefficienti cantonale e comunale.
Tariffa ridotta per coniugati e franchigia aumentata.
Nel Canton Friburgo la franchigia e i primi scaglioni si applicano a ogni anno fiscale di prelievo. Scaglionare su 3–5 anni riduce l’imposta fino al 45 %.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.
Domande frequenti sull’imposta di prelievo del capitale a Bois-d'Amont (FR)
A quanto ammonta l’imposta sul prelievo di capitale per 100'000 CHF di 3° pilastro a Bois-d'Amont? +
A 1731 Bois-d'Amont (FR), per un prelievo di capitale di CHF 100'000 (anno fiscale 2026, senza imposta di culto), l’imposta complessiva è di CHF 3'312 (3.31 %) per una persona sola (di cui CHF 537 d’imposta federale, CHF 1'500 d’imposta cantonale e CHF 1'275 d’imposta comunale). Per i coniugati l’imposta è di CHF 2'768 (2.77 %).
Quanto risparmio a Bois-d'Amont se prelevo 300'000 CHF scaglionati su 3 anni? +
Un prelievo unico di CHF 300'000 a Bois-d'Amont comporta un’imposta di CHF 23'721 (7.91 %). Suddividendo il capitale su 3 anni civili (3 × CHF 100'000 tramite più conti 3a o di libero passaggio), l’imposta totale scende a CHF 9'936 (3.31 %). Il risparmio fiscale a Bois-d'Amont è di CHF 13'785 (−58.1 %).
Come si posiziona Bois-d'Amont nel confronto fiscale del Canton Friburgo? +
Per un prelievo di riferimento di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta a Bois-d'Amont è di CHF 17'776 (moltiplicatore comunale: 85 %). Bois-d'Amont si colloca al 76° posto su 119 comuni nel Canton Friburgo. Nel comune più vantaggioso del cantone (Greng), l’imposta sarebbe di CHF 13'801 (−CHF 3'975).
Qual è la base legale per la tassazione di 2° e 3° pilastro a Bois-d'Amont (FR)? +
A livello federale, la liquidazione in capitale è tassata separatamente a 1/5 della tariffa ordinaria secondo l’art. 38 LIFD. A livello cantonale e comunale nel Canton Friburgo si applica Art. 39 Legge sulle imposte dirette cantonali (LICD FR). Per un prelievo di CHF 500'000 di una coppia coniugata a Bois-d'Amont, lo scaglionamento su 3 anni riduce l’imposta da CHF 46'251 a CHF 23'029 (risparmio di CHF 23'222).