Calcolo imposta prelievo capitale a Le Mouret (FR) e risparmio con il prelievo scaglionato
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton FR (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (12.8 %)
- Imposta cantonale (FR)
- CHF 3'500 (47.3 %)
- Imposta comunale (Le Mouret)
- CHF 2'957 (39.9 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a Le Mouret: fino a CHF 10'332 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tabella dell’imposta sul prelievo di capitale a Le Mouret (FR) – Anno fiscale 2026
Panoramica dell’imposta complessiva sulle prestazioni in capitale (Confederazione + Cantone FR [96 %] + Comune Le Mouret [84.5 %], senza confessione) in caso di prelievo unico rispetto al prelievo scaglionato su 3 anni civili.
Persona sola a Le Mouret (senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Le Mouret | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 80 | CHF 500 | CHF 423 | CHF 1'003 | 2.01 % | CHF 928 (1.86 %) | −CHF 75 (−7.5 %) |
| CHF 100'000 | CHF 537 | CHF 1'500 | CHF 1'268 | CHF 3'305 | 3.31 % | CHF 1'928 (1.93 %) | −CHF 1'377 (−41.7 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'901 | CHF 7'500 | CHF 6'338 | CHF 17'739 | 7.10 % | CHF 7'407 (2.96 %) | −CHF 10'332 (−58.2 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'501 | CHF 20'000 | CHF 16'900 | CHF 47'401 | 9.48 % | CHF 25'640 (5.13 %) | −CHF 21'761 (−45.9 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 45'000 | CHF 38'025 | CHF 106'025 | 10.60 % | CHF 82'877 (8.29 %) | −CHF 23'148 (−21.8 %) |
Coniugati a Le Mouret (tariffa coniugati, senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Le Mouret | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 41 | CHF 400 | CHF 338 | CHF 779 | 1.56 % | CHF 554 (1.11 %) | −CHF 225 (−28.9 %) |
| CHF 100'000 | CHF 363 | CHF 1'300 | CHF 1'099 | CHF 2'762 | 2.76 % | CHF 1'313 (1.31 %) | −CHF 1'449 (−52.5 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'676 | CHF 7'000 | CHF 5'915 | CHF 16'591 | 6.64 % | CHF 6'008 (2.40 %) | −CHF 10'583 (−63.8 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'176 | CHF 19'500 | CHF 16'478 | CHF 46'154 | 9.23 % | CHF 22'980 (4.60 %) | −CHF 23'174 (−50.2 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 44'500 | CHF 37'603 | CHF 105'103 | 10.51 % | CHF 79'337 (7.93 %) | −CHF 25'766 (−24.5 %) |
Analisi fiscale locale: Le Mouret a confronto con i comuni limitrofi e il Canton Friburgo
Per un prelievo di capitale di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta complessiva sulla liquidazione in capitale a Le Mouret ammonta attualmente a CHF 17'739 (7.10 %). Nel confronto cantonale, Le Mouret si colloca al 75° posto su 119 comuni del Canton Friburgo e si trova del 2.0 % sopra la media cantonale.
5 comuni limitrofi di Le Mouret
Imposta sul prelievo di capitale per CHF 250’000 (persona sola, senza chiesa)
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Le Mouret |
|---|---|---|---|
| 1724 Le Mouret Attuale | 84.5 % | CHF 17'739 7.10 % | — |
| 1724 Ferpicloz (FR) | 55 % | CHF 15'526 6.21 % | −CHF 2'213 |
| 1723 Villarsel-sur-Marly (FR) | 90 % | CHF 18'151 7.26 % | +CHF 412 |
| 1731 Bois-d'Amont (FR) | 85 % | CHF 17'776 7.11 % | +CHF 37 |
| 1734 Tentlingen (FR) | 86 % | CHF 17'851 7.14 % | +CHF 112 |
| 1735 Giffers (FR) | 85.9 % | CHF 17'844 7.14 % | +CHF 105 |
Top 3 comuni fiscalmente più vantaggiosi nel Canton Friburgo
Massimo potenziale di risparmio nello stesso cantone per CHF 250’000
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Le Mouret |
|---|---|---|---|
| 1° posto 3280 Greng | 32 % | CHF 13'801 5.52 % | −CHF 3'938 |
| 2° posto 1567 Delley-Portalban | 49.9 % | CHF 15'144 6.06 % | −CHF 2'595 |
| 3° posto 1541 Sévaz | 50 % | CHF 15'151 6.06 % | −CHF 2'588 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Friburgo (FR)
Tariffa progressiva specifica per le prestazioni in capitale (dopo una franchigia di CHF 5’000), moltiplicata per i coefficienti cantonale e comunale.
Tariffa ridotta per coniugati e franchigia aumentata.
Nel Canton Friburgo la franchigia e i primi scaglioni si applicano a ogni anno fiscale di prelievo. Scaglionare su 3–5 anni riduce l’imposta fino al 45 %.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.
Domande frequenti sull’imposta di prelievo del capitale a Le Mouret (FR)
A quanto ammonta l’imposta sul prelievo di capitale per 100'000 CHF di 3° pilastro a Le Mouret? +
A 1724 Le Mouret (FR), per un prelievo di capitale di CHF 100'000 (anno fiscale 2026, senza imposta di culto), l’imposta complessiva è di CHF 3'305 (3.31 %) per una persona sola (di cui CHF 537 d’imposta federale, CHF 1'500 d’imposta cantonale e CHF 1'268 d’imposta comunale). Per i coniugati l’imposta è di CHF 2'762 (2.76 %).
Quanto risparmio a Le Mouret se prelevo 300'000 CHF scaglionati su 3 anni? +
Un prelievo unico di CHF 300'000 a Le Mouret comporta un’imposta di CHF 23'671 (7.89 %). Suddividendo il capitale su 3 anni civili (3 × CHF 100'000 tramite più conti 3a o di libero passaggio), l’imposta totale scende a CHF 9'915 (3.31 %). Il risparmio fiscale a Le Mouret è di CHF 13'756 (−58.1 %).
Come si posiziona Le Mouret nel confronto fiscale del Canton Friburgo? +
Per un prelievo di riferimento di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta a Le Mouret è di CHF 17'739 (moltiplicatore comunale: 84.5 %). Le Mouret si colloca al 75° posto su 119 comuni nel Canton Friburgo. Nel comune più vantaggioso del cantone (Greng), l’imposta sarebbe di CHF 13'801 (−CHF 3'938).
Qual è la base legale per la tassazione di 2° e 3° pilastro a Le Mouret (FR)? +
A livello federale, la liquidazione in capitale è tassata separatamente a 1/5 della tariffa ordinaria secondo l’art. 38 LIFD. A livello cantonale e comunale nel Canton Friburgo si applica Art. 39 Legge sulle imposte dirette cantonali (LICD FR). Per un prelievo di CHF 500'000 di una coppia coniugata a Le Mouret, lo scaglionamento su 3 anni riduce l’imposta da CHF 46'154 a CHF 22'980 (risparmio di CHF 23'174).