Calcolo imposta prelievo capitale a Brünisried (FR) e risparmio con il prelievo scaglionato
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton FR (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (12.9 %)
- Imposta cantonale (FR)
- CHF 3'500 (47.4 %)
- Imposta comunale (Brünisried)
- CHF 2'939 (39.8 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a Brünisried: fino a CHF 10'312 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tabella dell’imposta sul prelievo di capitale a Brünisried (FR) – Anno fiscale 2026
Panoramica dell’imposta complessiva sulle prestazioni in capitale (Confederazione + Cantone FR [96 %] + Comune Brünisried [84 %], senza confessione) in caso di prelievo unico rispetto al prelievo scaglionato su 3 anni civili.
Persona sola a Brünisried (senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Brünisried | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 80 | CHF 500 | CHF 420 | CHF 1'000 | 2.00 % | CHF 925 (1.85 %) | −CHF 75 (−7.5 %) |
| CHF 100'000 | CHF 537 | CHF 1'500 | CHF 1'260 | CHF 3'297 | 3.30 % | CHF 1'925 (1.93 %) | −CHF 1'372 (−41.6 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'901 | CHF 7'500 | CHF 6'300 | CHF 17'701 | 7.08 % | CHF 7'389 (2.96 %) | −CHF 10'312 (−58.3 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'501 | CHF 20'000 | CHF 16'800 | CHF 47'301 | 9.46 % | CHF 25'585 (5.12 %) | −CHF 21'716 (−45.9 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 45'000 | CHF 37'800 | CHF 105'800 | 10.58 % | CHF 82'703 (8.27 %) | −CHF 23'097 (−21.8 %) |
Coniugati a Brünisried (tariffa coniugati, senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale Brünisried | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 41 | CHF 400 | CHF 336 | CHF 777 | 1.55 % | CHF 554 (1.11 %) | −CHF 223 (−28.7 %) |
| CHF 100'000 | CHF 363 | CHF 1'300 | CHF 1'092 | CHF 2'755 | 2.76 % | CHF 1'310 (1.31 %) | −CHF 1'445 (−52.5 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'676 | CHF 7'000 | CHF 5'880 | CHF 16'556 | 6.62 % | CHF 5'993 (2.40 %) | −CHF 10'563 (−63.8 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'176 | CHF 19'500 | CHF 16'380 | CHF 46'056 | 9.21 % | CHF 22'929 (4.59 %) | −CHF 23'127 (−50.2 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 44'500 | CHF 37'380 | CHF 104'880 | 10.49 % | CHF 79'169 (7.92 %) | −CHF 25'711 (−24.5 %) |
Analisi fiscale locale: Brünisried a confronto con i comuni limitrofi e il Canton Friburgo
Per un prelievo di capitale di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta complessiva sulla liquidazione in capitale a Brünisried ammonta attualmente a CHF 17'701 (7.08 %). Nel confronto cantonale, Brünisried si colloca al 71° posto su 119 comuni del Canton Friburgo e si trova del 1.8 % sopra la media cantonale.
5 comuni limitrofi di Brünisried
Imposta sul prelievo di capitale per CHF 250’000 (persona sola, senza chiesa)
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Brünisried |
|---|---|---|---|
| 1719 Brünisried Attuale | 84 % | CHF 17'701 7.08 % | — |
| 1716 Plaffeien (FR) | 92 % | CHF 18'301 7.32 % | +CHF 600 |
| 1718 Rechthalten (FR) | 86 % | CHF 17'851 7.14 % | +CHF 150 |
| 3158 Guggisberg (BE) | 189 % | CHF 17'286 6.91 % | −CHF 415 |
| 1737 Plasselb (FR) | 95 % | CHF 18'526 7.41 % | +CHF 825 |
| 1736 St. Silvester (FR) | 95 % | CHF 18'526 7.41 % | +CHF 825 |
Top 3 comuni fiscalmente più vantaggiosi nel Canton Friburgo
Massimo potenziale di risparmio nello stesso cantone per CHF 250’000
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs Brünisried |
|---|---|---|---|
| 1° posto 3280 Greng | 32 % | CHF 13'801 5.52 % | −CHF 3'900 |
| 2° posto 1567 Delley-Portalban | 49.9 % | CHF 15'144 6.06 % | −CHF 2'557 |
| 3° posto 1541 Sévaz | 50 % | CHF 15'151 6.06 % | −CHF 2'550 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Friburgo (FR)
Tariffa progressiva specifica per le prestazioni in capitale (dopo una franchigia di CHF 5’000), moltiplicata per i coefficienti cantonale e comunale.
Tariffa ridotta per coniugati e franchigia aumentata.
Nel Canton Friburgo la franchigia e i primi scaglioni si applicano a ogni anno fiscale di prelievo. Scaglionare su 3–5 anni riduce l’imposta fino al 45 %.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.
Domande frequenti sull’imposta di prelievo del capitale a Brünisried (FR)
A quanto ammonta l’imposta sul prelievo di capitale per 100'000 CHF di 3° pilastro a Brünisried? +
A 1719 Brünisried (FR), per un prelievo di capitale di CHF 100'000 (anno fiscale 2026, senza imposta di culto), l’imposta complessiva è di CHF 3'297 (3.30 %) per una persona sola (di cui CHF 537 d’imposta federale, CHF 1'500 d’imposta cantonale e CHF 1'260 d’imposta comunale). Per i coniugati l’imposta è di CHF 2'755 (2.76 %).
Quanto risparmio a Brünisried se prelevo 300'000 CHF scaglionati su 3 anni? +
Un prelievo unico di CHF 300'000 a Brünisried comporta un’imposta di CHF 23'621 (7.87 %). Suddividendo il capitale su 3 anni civili (3 × CHF 100'000 tramite più conti 3a o di libero passaggio), l’imposta totale scende a CHF 9'891 (3.30 %). Il risparmio fiscale a Brünisried è di CHF 13'730 (−58.1 %).
Come si posiziona Brünisried nel confronto fiscale del Canton Friburgo? +
Per un prelievo di riferimento di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta a Brünisried è di CHF 17'701 (moltiplicatore comunale: 84 %). Brünisried si colloca al 71° posto su 119 comuni nel Canton Friburgo. Nel comune più vantaggioso del cantone (Greng), l’imposta sarebbe di CHF 13'801 (−CHF 3'900).
Qual è la base legale per la tassazione di 2° e 3° pilastro a Brünisried (FR)? +
A livello federale, la liquidazione in capitale è tassata separatamente a 1/5 della tariffa ordinaria secondo l’art. 38 LIFD. A livello cantonale e comunale nel Canton Friburgo si applica Art. 39 Legge sulle imposte dirette cantonali (LICD FR). Per un prelievo di CHF 500'000 di una coppia coniugata a Brünisried, lo scaglionamento su 3 anni riduce l’imposta da CHF 46'056 a CHF 22'929 (risparmio di CHF 23'127).