Calcolo imposta prelievo capitale a St. Silvester (FR) e risparmio con il prelievo scaglionato
Suddivisione in tranche (3 anni civili)
Total: CHF 250'000Confronto fiscale nel Canton FR (per CHF 250'000)
- Imposta federale diretta (art. 38 LIFD)
- CHF 950 (12.2 %)
- Imposta cantonale (FR)
- CHF 3'500 (45 %)
- Imposta comunale (St. Silvester)
- CHF 3'326 (42.8 %)
- Imposta di culto (Nessuna)
- CHF 0 (0 %)
Da CHF 250'000 di capitale a St. Silvester: fino a CHF 10'750 di risparmio
Per averi elevati di cassa pensioni e libero passaggio, la progressione fiscale può essere ridotta drasticamente tramite splitting su 2 fondazioni di libero passaggio, pensionamento parziale scaglionato o ammortamento ipotecario.
Due fondazioni indipendenti consentono lo splitting legale del 2° pilastro su 2 anni fiscali.
Analisi indipendente per prelievo scaglionato, riscatto LPP e investimento dopo il pensionamento.
Tabella dell’imposta sul prelievo di capitale a St. Silvester (FR) – Anno fiscale 2026
Panoramica dell’imposta complessiva sulle prestazioni in capitale (Confederazione + Cantone FR [96 %] + Comune St. Silvester [95 %], senza confessione) in caso di prelievo unico rispetto al prelievo scaglionato su 3 anni civili.
Persona sola a St. Silvester (senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale St. Silvester | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 80 | CHF 500 | CHF 475 | CHF 1'055 | 2.11 % | CHF 979 (1.96 %) | −CHF 76 (−7.2 %) |
| CHF 100'000 | CHF 537 | CHF 1'500 | CHF 1'425 | CHF 3'462 | 3.46 % | CHF 2'033 (2.03 %) | −CHF 1'429 (−41.3 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'901 | CHF 7'500 | CHF 7'125 | CHF 18'526 | 7.41 % | CHF 7'776 (3.11 %) | −CHF 10'750 (−58.0 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'501 | CHF 20'000 | CHF 19'000 | CHF 49'501 | 9.90 % | CHF 26'795 (5.36 %) | −CHF 22'706 (−45.9 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 45'000 | CHF 42'750 | CHF 110'750 | 11.07 % | CHF 86'553 (8.66 %) | −CHF 24'197 (−21.8 %) |
Coniugati a St. Silvester (tariffa coniugati, senza imposta di culto)
| Capitale prelevato | Imposta federale | Imposta cantonale FR | Imposta comunale St. Silvester | Imposta totale (1 anno) | Aliquota effettiva | Imposta scaglionata (3 anni) | Risparmio (3 anni) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 41 | CHF 400 | CHF 380 | CHF 821 | 1.64 % | CHF 584 (1.17 %) | −CHF 237 (−28.9 %) |
| CHF 100'000 | CHF 363 | CHF 1'300 | CHF 1'235 | CHF 2'898 | 2.90 % | CHF 1'385 (1.39 %) | −CHF 1'513 (−52.2 %) |
| CHF 250'000 | CHF 3'676 | CHF 7'000 | CHF 6'650 | CHF 17'326 | 6.93 % | CHF 6'314 (2.53 %) | −CHF 11'012 (−63.6 %) |
| CHF 500'000 | CHF 10'176 | CHF 19'500 | CHF 18'525 | CHF 48'201 | 9.64 % | CHF 24'028 (4.81 %) | −CHF 24'173 (−50.2 %) |
| CHF 1'000'000 | CHF 23'000 | CHF 44'500 | CHF 42'275 | CHF 109'775 | 10.98 % | CHF 82'854 (8.29 %) | −CHF 26'921 (−24.5 %) |
Analisi fiscale locale: St. Silvester a confronto con i comuni limitrofi e il Canton Friburgo
Per un prelievo di capitale di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta complessiva sulla liquidazione in capitale a St. Silvester ammonta attualmente a CHF 18'526 (7.41 %). Nel confronto cantonale, St. Silvester si colloca al 117° posto su 119 comuni del Canton Friburgo e si trova del 6.5 % sopra la media cantonale.
5 comuni limitrofi di St. Silvester
Imposta sul prelievo di capitale per CHF 250’000 (persona sola, senza chiesa)
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs St. Silvester |
|---|---|---|---|
| 1736 St. Silvester Attuale | 95 % | CHF 18'526 7.41 % | — |
| 1735 Giffers (FR) | 85.9 % | CHF 17'844 7.14 % | −CHF 682 |
| 1737 Plasselb (FR) | 95 % | CHF 18'526 7.41 % | ±0 CHF |
| 1718 Rechthalten (FR) | 86 % | CHF 17'851 7.14 % | −CHF 675 |
| 1724 Le Mouret (FR) | 84.5 % | CHF 17'739 7.10 % | −CHF 787 |
| 1734 Tentlingen (FR) | 86 % | CHF 17'851 7.14 % | −CHF 675 |
Top 3 comuni fiscalmente più vantaggiosi nel Canton Friburgo
Massimo potenziale di risparmio nello stesso cantone per CHF 250’000
| Comune | Moltiplicatore | Imposta per 250k CHF | Differenza vs St. Silvester |
|---|---|---|---|
| 1° posto 3280 Greng | 32 % | CHF 13'801 5.52 % | −CHF 4'725 |
| 2° posto 1567 Delley-Portalban | 49.9 % | CHF 15'144 6.06 % | −CHF 3'382 |
| 3° posto 1541 Sévaz | 50 % | CHF 15'151 6.06 % | −CHF 3'375 |
Base legale cantonale per la tassazione delle prestazioni in capitale nel Canton Friburgo (FR)
Tariffa progressiva specifica per le prestazioni in capitale (dopo una franchigia di CHF 5’000), moltiplicata per i coefficienti cantonale e comunale.
Tariffa ridotta per coniugati e franchigia aumentata.
Nel Canton Friburgo la franchigia e i primi scaglioni si applicano a ogni anno fiscale di prelievo. Scaglionare su 3–5 anni riduce l’imposta fino al 45 %.
Regole federali vincolanti (valide in tutta la Svizzera)
Blocco di 3 anni dopo un riscatto LPP (art. 79b cpv. 3 LPP)
I riscatti volontari nella cassa pensioni non possono essere prelevati sotto forma di capitale nei 3 anni successivi (calcolati al giorno esatto). Secondo la giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 2C_658/2009), un prelievo di capitale entro 3 anni comporta l’annullamento retroattivo della deduzione fiscale del riscatto.
Finestra temporale per il prelievo scaglionato del pilastro 3a (art. 3 cpv. 1 OPP 3)
Gli averi del pilastro 3a possono essere prelevati al più presto 5 anni prima dell’età di riferimento AVS (da 60 anni). Chi prosegue l’attività lucrativa può differire il prelievo fino a 70 anni, scaglionando così i versamenti su un massimo di 5 anni fiscali distinti.
Cumulo dei prelievi nello stesso anno civile (coniugi e 2°/3° pilastro)
Tutte le prestazioni in capitale del pilastro 3a, della cassa pensioni e dei conti di libero passaggio versate nello stesso anno civile (comprese quelle del coniuge) vengono sommate per determinare l’aliquota progressiva. Pianificate sempre i prelievi in anni civili differenti.
Domande frequenti sull’imposta di prelievo del capitale a St. Silvester (FR)
A quanto ammonta l’imposta sul prelievo di capitale per 100'000 CHF di 3° pilastro a St. Silvester? +
A 1736 St. Silvester (FR), per un prelievo di capitale di CHF 100'000 (anno fiscale 2026, senza imposta di culto), l’imposta complessiva è di CHF 3'462 (3.46 %) per una persona sola (di cui CHF 537 d’imposta federale, CHF 1'500 d’imposta cantonale e CHF 1'425 d’imposta comunale). Per i coniugati l’imposta è di CHF 2'898 (2.90 %).
Quanto risparmio a St. Silvester se prelevo 300'000 CHF scaglionati su 3 anni? +
Un prelievo unico di CHF 300'000 a St. Silvester comporta un’imposta di CHF 24'721 (8.24 %). Suddividendo il capitale su 3 anni civili (3 × CHF 100'000 tramite più conti 3a o di libero passaggio), l’imposta totale scende a CHF 10'386 (3.46 %). Il risparmio fiscale a St. Silvester è di CHF 14'335 (−58.0 %).
Come si posiziona St. Silvester nel confronto fiscale del Canton Friburgo? +
Per un prelievo di riferimento di CHF 250'000 (persona sola, senza confessione), l’imposta a St. Silvester è di CHF 18'526 (moltiplicatore comunale: 95 %). St. Silvester si colloca al 117° posto su 119 comuni nel Canton Friburgo. Nel comune più vantaggioso del cantone (Greng), l’imposta sarebbe di CHF 13'801 (−CHF 4'725).
Qual è la base legale per la tassazione di 2° e 3° pilastro a St. Silvester (FR)? +
A livello federale, la liquidazione in capitale è tassata separatamente a 1/5 della tariffa ordinaria secondo l’art. 38 LIFD. A livello cantonale e comunale nel Canton Friburgo si applica Art. 39 Legge sulle imposte dirette cantonali (LICD FR). Per un prelievo di CHF 500'000 di una coppia coniugata a St. Silvester, lo scaglionamento su 3 anni riduce l’imposta da CHF 48'201 a CHF 24'028 (risparmio di CHF 24'173).